OΙ ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΝΟΜΟΥ Εξτρα φόροι για 9 στους 10 φορολογουμένους

OΙ ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΝΟΜΟΥ

Εξτρα φόροι για 9 στους 10 φορολογουμένους

Δυσβάστακτα βάρη καλούνται να σηκώσουν φέτος οι φορολογούμενοι, κυρίως οι μισθωτοί, οι συνταξιούχοι, οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι ιδιοκτήτες ακινήτων που εισπράττουν ενοίκια. Σε ποσοστό 90% θα πληρώσουν περισσότερους φόρους

«Δίσεκτο» θα είναι και το 2013 για τους φορολογουμένους. Το νέο έτος φέρνει έξτρα φόρους καθώς με την ψήφιση του φορολογικού νομοσχεδίου αυξάνονται κατακόρυφα οι επιβαρύνσεις για τη συντριπτική πλειονότητα μισθωτών, συνταξιούχων, ελεύθερων επαγγελματιών και ιδιοκτητών ακινήτων που έχουν εισοδήματα από ενοίκια.

Επιπλέον το μέτρο των αποδείξεων γίνεται εξαιρετικά αυστηρό με «πέναλτι» φόρου 22%, καταργούνται οι περισσότερες και κυριότερες φοροαπαλλαγές και αυξάνεται ο φόρος στους τόκους των καταθέσεων. Είναι τόσο μεγάλο το εύρος των παρεμβάσεων που στελέχη φοροτεχνικών γραφείων εκτιμούν πως με τις νέες ρυθμίσεις παραπάνω φόρους θα πληρώσουν οι εννέα στους δέκα φορολογουμένους.

Το συμπέρασμα αυτό ενισχύεται και από τον δημοσιονομικό στόχο που έχει θέσει το οικονομικό επιτελείο. Ευελπιστεί να εισπράξει επιπλέον φόρους της τάξης των 2,3 δισ. ευρώ από την εφαρμογή του νέου φορολογικού πλαισίου κατά τη διάρκεια του 2013 και του 2014.

Ειδικότερα τα νέα βάρη κατανέμονται ως εξής:

Μισθωτοί και συνταξιούχοι με παιδιά είναι τα πρώτα... θύματα της νέας φορολογικής κλίμακας, καθώς οι επιβαρύνσεις που θα γίνουν άμεσα ορατές ελέω παρακράτησης αφορούν όσους έχουν ετήσιο ατομικό εισόδημα υψηλότερο των 12.000 ευρώ.

Τα εισοδήματα των φυσικών προσώπων τα οποία προέρχονται από ατομικές επιχειρήσεις ή από ελευθέρια επαγγέλματα θα φορολογούνται από το πρώτο ευρώ και μέχρι το επίπεδο των 50.000 ευρώ με συντελεστή 26% και πάνω από το επίπεδο των 50.000 ευρώ με 33%.

Από το πρώτο ευρώ θα φορολογούνται αυτοτελώς τα εισοδήματα από ενοίκια. Σε ποσά ενοικίων μέχρι 12.000 ευρώ τον χρόνο θα επιβάλλεται φόρος 10%, ενώ τυχόν επιπλέον ποσά, πέραν των 12.000 ευρώ, θα φορολογούνται με 33%. Από τις τρεις αυτές κατηγορίες φορολογούμενων και τις αλλαγές στις κλίμακες φορολόγησης το υπουργείο Οικονομικών έχει προϋπολογίσει πρόσθετα έσοδα 1,14 δισ. ευρώ.

Το τέλος επιτηδεύματος αυξάνεται έως και 100% αναδρομικά για τη χρήση του 2012 με στόχο επιπλέον έσοδα ύψους 199 εκατ. ευρώ.

Οι φοροαπαλλαγές καταργούνται και διατηρείται «ψαλιδισμένη» η έκπτωση φόρου 10% για ιατρικά έξοδα και νοσήλια.

Το μέτρο των αποδείξεων γίνεται πιο αυστηρό καθώς αυξάνεται από 10% σε 22% το «πέναλτι» φόρου.

Αυξάνεται η φορολογία των κερδών των ομόρρυθμων και ετερόρρυθμων εταιρειών που τηρούν απλογραφικά βιβλία (πρώην β' κατηγορίας).

Αυξάνεται από το 10% στο 15% ο φόρος επί των τόκων των καταθέσεων.

Επανέρχεται και γίνεται μόνιμος ο φόρος πολυτελείας για αυτοκίνητα άνω των 1.929 κυβικών, σκάφη αναψυχής άνω των 6 μέτρων, πισίνες και αεροσκάφη.

Πιο αναλυτικά, για μισθωτούς και συνταξιούχους για τα πρώτα 25.000 ευρώ του ετησίου εισοδήματος ισχύει συντελεστής φόρου 22%, για τα επόμενα 17.000 ευρώ, δηλαδή για το τμήμα ετησίου εισοδήματος από τις 25.001 έως τις 42.000 ευρώ θα ισχύσει συντελεστής φόρου 32% και για το υπερβάλλον των 42.000 ευρώ τμήμα του εισοδήματος θα ισχύει συντελεστής 42%.

Παράλληλα καθιερώνεται έκπτωση φόρου 2.100 ευρώ για εισοδήματα έως 21.000 ευρώ. Για εισοδήματα πάνω από τις 21.000 ευρώ, η έκπτωση φόρου θα μειώνεται κατά 100 ευρώ για κάθε 1.000 ευρώ εισοδήματος μέχρι να μηδενιστεί στο επίπεδο εισοδήματος των 42.000 ευρώ.

ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ

Φορολόγηση των τόκων με 15%

Το νέο φορολογικό καθεστώς πλήττει και τους καταθέτες. Κι αυτό καθώς οι τόκοι των καταθέσεων φορολογούνται από 1ης Ιανουαρίου με 15%, ενώ μέχρι τα τέλη του 2012 η φορολογική επιβάρυνση ήταν 10%. Από την αύξηση αυτή το υπουργείο Οικονομικών στοχεύει σε πρόσθετα έσοδα της τάξης των 230 εκατ. ευρώ. Για παράδειγμα για μία κατάθεση ύψους 60.000 ευρώ και επιτόκιο 3% ο ετήσιος τόκος που προκύπτει είναι 1.800 ευρώ. Ο φόρος που αναλογεί πλέον στην κατάθεση αυτή ανέρχεται στα 270 ευρώ.

ΟΙ ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΕΛΕΥΘΕΡΟΥΣ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΕΣ
Θα πληρώσουν παραπάνω από 130 έως 2.830 ευρώ

Υπέρογκες είναι οι επιβαρύνσεις για 700.000 ελεύθερους επαγγελματίες και μικρομεσαίες επιχειρήσεις με ετήσια εισοδήματα μέχρι 55.000 ευρώ εξαιτίας της επιβολής φόρου 26% στα εισοδήματά τους από το πρώτο ευρώ αλλά και την αύξηση του τέλους επιτηδεύματος. Από τις ρυθμίσεις του νέου φορολογικού προκύπτει πως οι έξτρα φόροι που θα κληθούν να πληρώσουν για τη χρήση του 2013 κυμαίνονται από 130 έως 2.830 ευρώ τον χρόνο. Είναι ενδεικτικό πως επαγγελματίας με δηλωθέν εισόδημα 10.000 ευρώ πληρώνει 500 ευρώ φόρο και με τη νέα κλίμακα θα πληρώσει 2.600 ευρώ. Αν τώρα προστεθεί και το τέλος επιτηδεύματος, θα καταβάλει συνολικά στην Εφορία 3.250 ευρώ.

Αναδρομική ισχύ
Είναι δε χαρακτηριστικό πως η αύξηση του τέλους επιτηδεύματος θα έχει αναδρομική ισχύ για τη χρήση του 2012. Επαγγελματίας με δηλωθέν εισόδημα 30.000 ευρώ για την περσινή χρήση επιβαρύνεται με φόρο 5.320 ευρώ και για την τρέχουσα χρήση με 7.800 ευρώ. Προκύπτει δηλαδή επιβάρυνση της τάξης των 2.480 ευρώ. Και στο ποσό αυτό θα πρέπει να προσμετρηθεί το αυξημένο τέλος επιτηδεύματος.

Μεταξύ των κερδισμένων περιλαμβάνονται μισθωτοί και συνταξιούχοι με χαμηλά εισοδήματα, νέοι επαγγελματίες αλλά και μεγάλες εταιρείες (ΑΕ και ΕΠΕ)

Επίσης με το νέο φορολογικό εμφανίζεται το παράδοξο φαινόμενο οι επιβαρύνσεις να... σταματούν στα εισοδήματα ύψους 55.000 ευρώ κι από εκεί και πάνω να προκύπτουν ελαφρύνσεις. Πιο αναλυτικά το νέο φορολογικό νομοσχέδιο περιλαμβάνει τις ακόλουθες ρυθμίσεις για τους ελεύθερους επαγγελματίες. Τα καθαρά εισοδήματα από ατομικές εμπορικές επιχειρήσεις, ατομικές επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών και ελευθέρια επαγγέλματα θα φορολογούνται πλέον κλιμακωτά, με συντελεστές 26% μέχρι τα πρώτα 50.000 ευρώ και 33% για το τυχόν υπόλοιπο ποσό από τις 55.000 ευρώ και πάνω.

ΦΟΡΟΑΠΑΛΛΑΓΕΣ
Εκπίπτουν από τον φόρο μόνο νοσήλια, εξετάσεις και ιατρικές επισκέψεις

Κατακόρυφα αυξάνει τα φορολογικά βάρη που προκύπτουν με την εφαρμογή της νέας φορολογικής κλίμακας η κατάργηση της συντριπτικής πλειοψηφίας των φοροαπαλλαγών.

Ειδικότερα με τις νέες ρυθμίσεις του φορολογικού νομοσχέδιο καταργούνται οι διατάξεις που προβλέπουν έκπτωση φόρου 10% των δαπανών του φορολογουμένου για τόκους στεγαστικών δανείων πρώτης κατοικίας, ενοίκια κύριας κατοικίας, ενοίκια παιδιών που σπουδάζουν, δίδακτρα φροντιστηρίων, ασφάλιστρα ζωής και ανανεώσιμες πηγές ενέργειας. Θα εξακολουθούν να εκπίπτουν κατά ποσοστό 10% από τον φόρο εισοδήματος μόνο οι δαπάνες για νοσήλια, ιατρικές επισκέψεις και εξετάσεις κι αυτές μόνο κατά το μέρος που δεν καλύπτονται από ασφαλιστικά ταμεία ή και ασφαλιστικές εταιρείες και κατά το μέρος που υπερβαίνουν το 5% του φορολογούμενου εισοδήματος. Επίσης θα εξακολουθούν να εκπίπτουν κατά 10% από τον φόρο οι δαπάνες για δωρεές, χορηγίες και διατροφή προς την πρώην ή τον πρώην σύζυγο.

Η κατάργηση των περισσότερων φοροαπαλλαγών «ροκανίζει» τα οφέλη που προκύπτουν από τη χορήγηση των οικογενειακών επιδομάτων και ανεβάζει τις φορολογικές επιβαρύνσεις για τους φορολογουμένους που πληρώνουν ενοίκιο για κύρια κατοικία ή για κατοικία των παιδιών τους που σπουδάζουν σε άλλη πόλη, καταβάλλουν τόκους για την εξόφληση στεγαστικών δανείων πρώτης κατοικίας, πληρώνουν δίδακτρα σε φροντιστήρια ή ασφάλιστρα ζωής.

Για παράδειγμα, φορολογούμενος με 1 παιδί και εισόδημα 18.000€ που πληρώνει 2.500€ ετησίως για τόκους στεγαστικού δανείου πρώτης κατοικίας, 700€ για φροντιστήρια και 800€ για ασφάλεια ζωής. Ο φόρος που αναλογεί για το 2012 ανέρχεται σε 1.720€. Ομως, αφαιρείται 10% από τον φόρο για κάθε μία από τις δαπάνες. Συνολικά ο φορολογούμενος έχει έκπτωση φόρου 400€, με αποτέλεσμα η συνολική φορολογική επιβάρυνση να περιορίζεται στα 1.320€. Ο φόρος που αναλογεί το 2013 στον ίδιο φορολογούμενο με τη νέα κλίμακα διαμορφώνεται σε 1.830€, ενώ αν αφαιρεθεί το επίδομα παιδιού των 320€, τότε το ποσό της φορολογικής επιβάρυνσης περιορίζεται στα 1.510€. Θα πληρώσει επιπλέον φόρο 190€ παραπάνω σε σχέση με το 2012.

ΑΠΟΔΕΙΞΕΙΣ
Ποινή 22%

Αυστηρότερο είναι φέτος το μέτρο των αποδείξεων. Η υποχρέωση συλλογής αποδείξεων αξίας μέχρι του 25% του συνολικού εισοδήματος θα ισχύει μόνο για τους μισθωτούς και τους συνταξιούχους. Επιβάλλεται «ποινή» 22% σε όσους δεν μαζεύουν το απαιτούμενο ποσό. Για παράδειγμα, μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 30.000 ευρώ πρέπει να συγκεντρώσει αποδείξεις 7.500 ευρώ. Αν συλλέξει 5.000 ευρώ, τότε στη διαφορά που προκύπτει (2.500 ευρώ) θα επιβληθεί «ποινή» 22%. Θα πληρώσει έξτρα φόρο 550€.

ΤΕΛΟΣ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΟΣ
Αυξημένο έως και 100%

Αυξημένο έως 100% είναι το τέλος επιτηδεύματος για επιχειρήσεις και επαγγελματίες. Διαμορφώνεται σε 800€ από 400€ για νομικά πρόσωπα που έχουν έδρα σε τουριστικούς τόπους και σε πόλεις ή χωριά έως 200.000 κατοίκους. Σε 1.000€ από 500€ για νομικά πρόσωπα που ασκούν εμπορική επιχείρηση και έχουν έδρα σε πόλεις πάνω από 200.000 κατοίκους. Σε 650€ από 500€ για ατομικές εμπορικές επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες.

ΕΝΟΙΚΙΑ
Επιβάρυνση έως 900%

Φόρους αυξημένους έως και 900%, θα κληθούν να πληρώσουν όσοι έχουν εισοδήματα αποκλειστικά από ενοίκια καθώς θα φορολογούνται με 10% από το πρώτο ευρώ για εισόδημα έως 12.000€ τον χρόνο και 33% για εισοδήματα άνω των 12.000€. Χάνουν το αφορολόγητο που ισχύει μέχρι σήμερα των 5.000€. Οι επιβαρύνσεις για τη συγκεκριμένη κατηγορία ιδιοκτητών ακινήτων ξεκινούν από τα 500€ τον χρόνο για ετήσιο εισόδημα έως και 12.000€.

ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΟΕ ΚΑΙ ΕΕ
«Βαρύτεροι» οι φόροι

Αυξάνεται η φορολογία των κερδών των ομόρρυθμων και ετερόρρυθμων εταιρειών που τηρούν απλογραφικά βιβλία (πρώην β' κατηγορίας). Συγκεκριμένα, ο φόρος αυξάνεται από το 20% στο 26% για τα πρώτα 50.000 ευρώ των καθαρών κερδών και στο 33% για τυχόν επιπλέον ποσό κερδών πέραν των 50.000 ευρώ. Για τις επιχειρήσεις που τηρούν διπλογραφικά βιβλία (πρώην γ΄ κατηγορίας) το συνολικό καθαρό εισόδημά τους υποβάλλεται σε φόρο 26%.

Κώστας Τσαχάκης

ΕΛΑΦΡΥΝΣΕΙΣ
Ποιοι είναι κερδισμένοι από τις αλλαγές

Ελάχιστοι είναι κερδισμένοι από τις αλλαγές που επήλθαν στη φορολογία εισοδήματος. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται μισθωτοί και συνταξιούχοι με χαμηλά εισοδήματα, ελεύθεροι επαγγελματίες που δηλώνουν πάνω από 55.000 ευρώ τον χρόνο, νέοι επαγγελματίες αλλά και μεγάλες εταιρείες (ΑΕ και ΕΠΕ) όσον αφορά τα διανεμόμενα κέρδη τους.

Πιο αναλυτικά, για μισθωτούς και συνταξιούχους χωρίς παιδιά ο φόρος θα είναι χαμηλότερος αν το εισόδημά τους δεν ξεπερνά τις 23.000 ευρώ. Βέβαια οι όποιες ελαφρύνσεις αντισταθμίζονται σε μεγάλο βαθμό από την κατάργηση των φοροαπαλλαγών.

Για όσους έχουν παιδιά, το εισοδηματικό όριο για να προκύψουν ελαφρύνσεις είναι οι 12.000 ευρώ.

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες η νέα κλίμακα φέρνει ελαφρύνσεις για ετήσιο εισόδημα άνω των 55.000 ευρώ.

Ελεύθερος επαγγελματίας με εισόδημα 80.000 πληρώνει φόρο 24.420 ευρώ και με το νέο καθεστώς θα πληρώσει 22.900 ευρώ, δηλαδή προκύπτει όφελος της τάξης των 1.520 ευρώ.

Για τους νέους επιτηδευματίες, κατά τα τρία πρώτα έτη άσκησης της δραστηριότητάς τους θα ισχύει μειωμένος φόρος στο 13% για τα πρώτα 10.000 ευρώ του ετήσιου εισοδήματος.

Εξάλλου, ως μισθωτοί και όχι ως ελεύθεροι επαγγελματίες θα φορολογούνται οι εργαζόμενοι με «μπλοκάκια» υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

Ο εργαζόμενος να παρέχει τις υπηρεσίες του με βάση έγγραφη σύμβαση που έχει συνάψει με φυσικό ή νομικό πρόσωπο και

Ο εργαζόμενος να παρέχει υπηρεσίες μέχρι και σε 3 εργοδότες, φυσικά ή νομικά πρόσωπα, ή σε περισσότερους από 3 εργοδότες, εφόσον στην περίπτωση αυτή το 75% των ακαθάριστων εσόδων του προέρχεται μόνο από έναν εκ των εργοδοτών αυτών. Οσοι αμείβονται με μπλοκάκι από το εισόδημά τους, εκτός από τις ασφαλιστικές εισφορές που αφαιρούνται, δεν δύνανται να εκπέσουν καμία δαπάνη.

Στον αντίποδα θα πρέπει να τονιστεί πως όλοι οι ελεύθεροι επαγγελματίες, παλιοί και νέοι, αλλά και οι εργαζόμενοι με «μπλοκάκια» θα επιβαρυνθούν με το αυξημένο έως και 100% τέλος επιτηδεύματος.

Τέλος αλλάζει η φορολογία των κερδών για τις ανώνυμες εταιρείες και τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης. Ειδικότερα, τα αδιανέμητα κέρδη των εταιρειών θα φορολογούνται με συντελεστή 26% από 20% που ισχύει σήμερα. Στα μερίσματα όμως (διανεμόμενα κέρδη) θα επιβάλλεται φόρος με συντελεστή 10% από 25% που ανέρχεται σήμερα.