Τι δήλωσαν τα νομικά πρόσωπα το 2018: Οι φόροι που κατέβαλαν και τα κέρδη που δηλώθηκαν συγκριτικά για τα έτη 2011-2018, οι ζημιές, οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες και η προκαταβολή φόρου

Στατιστικά - Μελέτες κόμβου

20 Οκτώβριος 2020

---

Taxheaven.gr

---

Σύνταξη - επιμέλεια

Επιστημονική ομάδα Taxheaven

Περιεχόμενα
Ι. Πλήθος νομικών προσώπων - νομικών οντοτήτων
ΙΙ. Φορολογητέα κέρδη που δηλώθηκαν
ΙΙΙ. Συνολικό ποσό φόρου που βεβαιώθηκε
ΙV. Φορολογητέα κέρδη και φόρος που βεβαιώθηκε ανά κλάδο και ανά έτος από το 2011 έως το 2015 για τις κεφαλαιουχικές εταιρίες
V. Κλιμάκια φορολογητέων κερδών
VI. Πόσες επιχειρήσεις δήλωσαν ζημιά πόσες κέρδη και πόσες παρουσίασαν μηδενικό αποτέλεσμα
VII. Προκαταβολή φόρου
VII. Μη εκπιπτόμενες δαπάνες
ΙΧ. Ποσά ζημιών που δηλώθηκαν από ζημιογόνες επιχειρήσεις (σ.σ. τελικό φορολογητέο αποτέλεσμα ζημιά)
Χ. Στατιστικά υποβολών ανά κατηγορία οντότητας

Πολλά και ενδιαφέροντα στατιστικά στοιχεία προκύπτουν από την ανάλυση των δεδομένων των φορολογικών δηλώσεων των νομικών προσώπων και των νομικών οντοτήτων που υποβλήθηκαν και αφορούν στις χρήσεις 2011 έως και 2018. Μέσα από τις δέκα ενότητες που παρουσιάζει σήμερα ο κόμβος μπορείτε να αντλήσετε σημαντικές πληροφορίες για τους φόρους που κατέβαλαν τα ανωτέρω νομικά πρόσωπα, τα ποσά των μη εκπιπτόμενων δαπανών, τα ποσά των ζημιών που δηλώθηκαν, καθώς και μια σειρά από άλλες σημαντικές πληροφορίες. 

Ι. Πλήθος νομικών προσώπων - νομικών οντοτήτων

Κατά την οκταετία 2011 έως 2018 ο αριθμός των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που υπέβαλαν δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος προκύπτει από τον παρακάτω πίνακα (βλ Πίνακα 1 - Γράφημα 1):

Το 2018 υπέβαλλαν δήλωση περισσότερα νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες σε σύγκριση με τα προηγούμενες χρονιές (2011 έως 2017).

Πίνακας 1

Έτος	Αρ. Ν.Π.- Ν.Οντ.
2011	213,423
2012	203,443
2013	198,060
2014	246,749
2015	251,417
2016	257,452
2017	255,018
2018	268,752

Γράφημα 1

ΙΙ. Φορολογητέα κέρδη που δηλώθηκαν

Τα κέρδη των νομικών προσώπων και των νομικών οντοτήτων που υπήχθησαν σε φόρο στην οκταετία 2011 έως 2018 προκύπτουν από τον παρακάτω πίνακα (βλ. Πίνακα 2 - Γράφημα 2):

Πίνακας 2

Έτος	Φορολογητέα κέρδη
2011	10,248,952,858
2012	9,439,731,108
2013	9,835,402,963
2014	10,116,305,910
2015	11,771,960,170
2016	12,127,604,996
2017	13,368,741,899
2018	13,817,106,149

Γράφημα 2

ΙΙΙ. Συνολικό ποσό φόρου που βεβαιώθηκε

Το συνολικό ποσό του φόρου που βεβαιώθηκε στις χρήσεις 2011 έως 2018 από όλα τα νομικά πρόσωπα και τις νομικές οντότητες προκύπτει από τον παρακάτω πίνακα (βλ. Πίνακα 3 - Γράφημα 3).

Να σημειώσουμε ότι τα ποσά αυτά περιέχουν το βεβαιωθέν ποσό φόρου που προέκυψε μετά την αφαίρεση της προκαταβολής της προηγούμενης χρήσης, την προσθήκη προκαταβολής τρέχουσας χρήσης, την προσθήκη άλλων επιβαρύνσεων (χαρτόσημο,τέλος επιτηδεύματος, κ.λπ.) και το συμψηφισμό των παρακρατούμενων φόρων.

Πίνακας 3

Έτος	Συνολικό ποσό φόρου που βεβαιώθηκε
2011	1,717,847,782
2012	1,856,481,968
2013	3,016,039,814
2014	3,268,007,880
2015	4,269,268,980
2016	3,939,345,889
2017	4,196,919,014
2018	4,365,015,330

 Γράφημα 3

ΙV. Φορολογητέα κέρδη και φόρος που βεβαιώθηκε ανά κλάδο και ανά έτος από το 2011 έως το 2018 για τις κεφαλαιουχικές εταιρίες

Τα μεγαλύτερα κέρδη για τη συγκεκριμένη χρονική περίοδο δήλωσαν τα νομικά πρόσωπα που δραστηριοποιήθηκαν στον τομέα της μεταποίησης, του εμπορίου και της παροχής υπηρεσιών σε αντίθεση με τις τράπεζες και τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις οι οποίες όπως φαίνεται δηλώνουν τα λιγότερα κέρδη (βλ. Πίνακες 4 & 5).

Πίνακας 4

 

		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2018	17,707	6,148,237,484	1,946,713	37.85%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2018	31,545	8,767,708,123	2,761,986,890	53.97%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2018	939	584,719,102	167,728,958	3.60%
Ασφαλιστικές	2018	1,526	745,041,680	223,351,230	4.59%
		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2017	17,306	6,162,550,266	1,853,939,816	38.61%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2017	30,831	8,447,483,288	2,646,148,103	52.93%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2017	873	561,816,979	166,391,822	3.52%
Ασφαλιστικές	2017	1,460	788,811,738	70,927,985	4.94%
		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2016	17,891	5,228,983,828	1,580,740,497	39.10%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2016	31,908	7,180,569,911	2,249,707,049	53.69%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2016	862	442,418,271	153,167,911	3.31%
Ασφαλιστικές	2016	1,459	521,466,612	159,149,953	3.90%
		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2015	17,262	4,915,813,850	1,898,346,038	39.39%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2015	31,008	6,668,682,240	2,454,258,890	53.44%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2015	795	370,539,407	123,903,578	2.97%
Ασφαλιστικές	2015	1,346	524,019,682	170,630,253	4.20%
		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2014	16,443	3,536,850,238	1,108,621,607	36.77%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2014	29,224	5,216,886,069	1,743,711,437	54.23%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2014	700	327,433,013	116,618,574	3.40%
Ασφαλιστικές	2014	1,198	538,425,291	168,828,032	5.60%
		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2013	16,363	3,460,327,178	1,017,589,789	36.11%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2013	29,268	5,149,077,711	1,481,879,251	53.73%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2013	822	370,054,299	103,194,592	3.86%
Ασφαλιστικές	2013	1,135	604,602,304	150,638,046	6.31%
		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2012	15,830	3,961,156,543	830,979,834	37.72%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2012	28,647	5,549,136,018	1,136,130,970	52.84%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2012	815	415,610,915	73,565,630	3.96%
Ασφαλιστικές	2012	1,123	575,083,183	91,811,839	5.48%
		Αριθμός Ν.Π.	Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	2011	16,318	4,019,849,578	664,193,630	34.52%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	2011	29,949	5,905,653,309	1,002,953,258	50.71%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	2011	835	954,575,835	91,317,712	8.20%
Ασφαλιστικές	2011	1,160	766,137,131	112,811,820	6.58%

 

Μέσος όρος φορολογητέων κερδών την οκταετία 2011-2018 ανά κλάδο (σ.σ. μόνο για κεφαλαιουχικές εταιρίες)

Πίνακας 5

Βιομηχανία - μεταποίηση Παραγωγή	37.51%
Εμπορικές - παροχής υπηρεσιών	53.19%
Τραπεζικές - Χρηματηστηριακές ΕΛΔΕ ΑΧΕ	4.10%
Ασφαλιστικές	5.20%

V. Κλιμάκια φορολογητέων κερδών

Πάνω από 7,5 εκατομμύρια ευρώ φορολογητέων κερδών δηλώνει μόνο το 0,05 % έως 0,07% των νομικών προσώπων, ήτοι από 117 έως 179 επιχειρήσεις. Από τις κερδοφόρες επιχειρήσεις, οι μισές ή και περισσότερες κάθε έτος, δήλωσαν κέρδη από 1 έως 22.000 ευρώ. Στον αντίποδα, το ποσοστό των επιχειρήσεων που δήλωσαν ζημιά ξεπερνάει κάθε χρόνο το 37%, ενώ για δύο χρονιές αγγίζει το 42% - 44% (βλ. Πίνακα 6).

 Πίνακας 6

 

2018	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	104,755	41.67%
	0	67,723	26.94%
	1-22.000	54,722	21.77%
	22.001-90.000	26,395	10.50%
	90.001-300.000	9,913	3.94%
	300.001-2.100.000	4,507	1.79%
	2.100.001-7.500.000	558	0.22%
	>7.500.001	179	0.07%
		268,752
2017	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	100,018	39.78%
	0	63,255	25.16%
	1-22.000	52,727	20.97%
	22.001-90.000	25,150	10.00%
	90.001-300.000	9,127	3.63%
	300.001-2.100.000	4,061	1.62%
	2.100.001-7.500.000	511	0.20%
	>7.500.001	169	0.07%
		255,018
2016	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	102,688	40.84%
	0	65,060	25.88%
	1-22.000	51,426	20.45%
	22.001-90.000	24,842	9.88%
	90.001-300.000	8,915	3.55%
	300.001-2.100.000	3,885	1.55%
	2.100.001-7.500.000	475	0.19%
	>7.500.001	161	0.06%
		257,452
2015	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	97,196	38.66%
	0	61,186	24.34%
	1-22.000	50,565	20.11%
	22.001-90.000	27,666	11.00%
	90.001-300.000	10,167	4.04%
	300.001-2.100.000	4,055	1.61%
	2.100.001-7.500.000	447	0.18%
	>7.500.001	135	0.05%
		251,417
2014	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	92,466	37.47%
	0	60,792	24.64%
	1-22.000	50,285	20.38%
	22.001-90.000	28,452	11.53%
	90.001-300.000	10,392	4.21%
	300.001-2.100.000	3,879	1.57%
	2.100.001-7.500.000	366	0.15%
	>7.500.001	117	0.05%
		246,749
2013	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	87,740	44.30%
	0	26,187	13.22%
	1-22.000	42,621	21.52%
	22.001-90.000	27,736	14.00%
	90.001-300.000	9,724	4.91%
	300.001-2.100.000	3,595	1.82%
	2.100.001-7.500.000	343	0.17%
	>7.500.001	114	0.06%
		198,060
2012	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	87,091	42.81%
	0	29,312	14.41%
	1-22.000	54,210	26.65%
	22.001-90.000	22,905	11.26%
	90.001-300.000	6,704	3.30%
	300.001-2.100.000	2,787	1.37%
	2.100.001-7.500.000	317	0.16%
	>7.500.001	117	0.06%
		203,443
2011	ΚΛΙΜΑΚΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΩΝ ΚΕΡΔΩΝ ΣΕ €	Αριθμός Ν.Π.
	<0	84,360	39.53%
	0	33,553	15.72%
	1-22.000	57,991	27.17%
	22.001-90.000	26,597	12.46%
	90.001-300.000	7,541	3.53%
	300.001-2.100.000	2,930	1.37%
	2.100.001-7.500.000	330	0.15%
	>7.500.001	121	0.06%
		213,423

VI. Πόσες επιχειρήσεις δήλωσαν ζημιά πόσες κέρδη και πόσες παρουσίασαν μηδενικό αποτέλεσμα [ βλ. Πίνακας 7 - Γράφημα 5]

Πίνακας 7

Έτος	Μηδενικές		Κερδοφόρες		Ζημιογόνες		Σύνολο
2011	33,553	15.72%	95,510	44.75%	84,360	39.53%	213,423
2012	29,312	14.41%	87,040	42.78%	87,091	42.81%	203,443
2013	26,187	13.22%	84,133	42.48%	87,740	44.30%	198,060
2014	60,792	24.64%	93,491	37.89%	92,466	37.47%	246,749
2015	61,186	24.34%	93,035	37.00%	97,196	38.66%	251,417
2016	65,060	25.27%	89,704	34.84%	102,688	39.89%	257,452
2017	63,255	24.80%	91,745	35.98%	100,018	39.22%	255,018
2018	67,723	25.20%	96,274	35.82%	104,755	38.98%	268,752

Από το σύνολο των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που υπέβαλαν δήλωση το 2018, το 35,82% δήλωσαν κέρδη ενώ οι υπόλοιπες είτε δήλωσαν μηδενικό αποτέλεσμα ή ήταν ζημιογόνες.

Γράφημα 5

 

VII. Προκαταβολή φόρου

Η προκαταβολή φόρου που υπολογίσθηκε σε όλα τα νομικά πρόσωπα από το 2011 έως το 2018 προκύπτει από τον κάτωθι πίνακα. [βλ. Πίνακα 8 - Γράφημα 6].

Υπενθυμίζεται ότι η αύξηση της προκαταβολής στο 100% για τα νομικά πρόσωπα (πλην των τραπεζών που ήταν ήδη 100% από το έτος 2007) ίσχυσε από το φορολογικό έτος 2016 και μετά (σ.σ. θυμίζουμε επίσης ότι για τα νέα νομικά πρόσωπα κατά τα τρία (3) πρώτα οικονομικά έτη από τη δήλωση έναρξης εργασιών τους, ο συντελεστής προκαταβολής φόρου μειώνεται στο 50%).

Πίνακας 8

Έτος	Προκαταβολή
2011	1,321,972,692
2012	1,132,744,935
2013	1,527,504,480
2014	1,930,608,050
2015	2,785,365,988
2016	3,047,199,614
2017	3,153,495,854
2018	3,364,100,797

Γράφημα 6

VIIΙ. Μη εκπιπτόμενες δαπάνες

Στα παρακάτω ποσά συμπεριλαμβάνεται το σύνολο των μη εκπιπτόμενων δαπανών όπως αυτές δηλώθηκαν από τα νομικά πρόσωπα στους εκάστοτε κωδικούς των εντύπων που ίσχυσαν στις αναφερόμενες χρήσεις (Φ.01.10,Φ.01.13, Ε5, Ν, κ.λπ.).

Έτος	Μη εκπιπτόμενες δαπάνες
2011	11,462,465,335
2012	19,743,379,161
2013	10,331,896,225
2014	12,887,241,960
2015	13,805,636,415
2016	15,023,985,817
2017	11,536,701,383
2018	10,673,800,404

*Σημειώνεται ότι το ποσό που δηλώθηκε στη χρήση 2012 (19 δις) και αφορά σε μη εκπιπτόμενες δαπάνες, προέρχεται κυρίως από τις δηλώσεις των επιχειρήσεων που δραστηριοποιούνται στον τραπεζικό/ασφαλιστικό τομέα και αφορά στη μη έκπτωση στη συγκεκριμένη χρήση του ποσού που προέκυψε από την ανταλλαγή των ομολόγων (p.s.i.) και το οποίο εκπίπτει φορολογικά στα επόμενα 30 χρόνια μέχρι τη λήξη των νέων ομολόγων που ανταλλάχθηκαν. Το ποσό που δήλωσαν ΜΟΝΟ τα τραπεζικά ιδρύματα στους σχετικούς κωδικούς των μη εκπιπτόμενων δαπανών κατά τη χρήση του 2012 ανήλθε στα 12 δις ευρώ.

Μη εκπιπτόμενες δαπάνες

 

IΧ. Ποσά ζημιών που δηλώθηκαν από ζημιογόνες επιχειρήσεις (σ.σ. τελικό φορολογητέο αποτέλεσμα ήταν ζημιογόνο)

Έτος	ZHMIA (κωδικός_δηλ.003)
2011	37,681,494,490
2012	48,060,585,206
2013	46,235,185,909
2014	52,707,282,448
2015	62,354,406,431
2016	53,158,381,613
2017	47,039,258,775
2018	44,249,888,017

Χ. Στατιστικά υποβολών ανά κατηγορία οντότητας

			Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ	2018	93,922	11,213,156,929	3,535,178,077
Προσωπικές	2018	98,688	1,789,564,781	617,083,357
Μη κερδοσκοπικές	2018	54,114	457,048,308	115,623,533
Λοιπές	2018	22,028	357,336,131	97,130,363
Σύνολο		268,752	13,817,106,149	4,365,015,330
			Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ	2017	84,452	10,853,430,071	3,399,599,070
Προσωπικές	2017	96,875	1,663,146,336	572,062,742
Μη κερδοσκοπικές	2017	51,734	452,162,412	115,345,842
Λοιπές εταιρίες	2017	21,957	400,003,080	109,911,360
Σύνολο		255,018	13,368,741,899	4,196,919,014
			Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ	2016	82,061	9,496,219,901	2,984,519,478
Προσωπικές	2016	101,311	1,766,166,467	676,861,710
Μη κερδοσκοπικές	2016	50,680	457,203,525	141,984,716
Λοιπές	2016	23,400	408,015,103	135,979,985
Σύνολο		257,452	12,127,604,996	3,939,345,889
			Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ	2015	81,071	8,802,282,283	3,237,144,386
Προσωπικές	2015	124,437	2,507,132,318	895,459,130
Μη κερδοσκοπικές	2015	45,909	418,709,540	131,768,281
Σύνολο		251,417	11,728,124,141	4,264,371,797
			Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
ΑΕ-ΕΠΕ-ΙΚΕ	2014	73,759	7,101,984,194	2,338,923,930
Προσωπικές	2014	128,709	2,587,362,877	835,533,305
Μη κερδοσκοπικές	2014	26,150	84,091,190	24,480,355
Σύνολο		228,618	9,773,438,261	3,198,937,590
ΑΕ	2013	45,381	6,435,435,625	1,859,117,010
Προσωπικές ΟΕ-ΕΕ - Μη κερδοσκοπικές	2013	127,581	2,518,331,363	864,354,036
ΕΠΕ	2013	25,098	881,635,975	292,568,766
Σύνολο		198,060	9,835,402,963	3,016,039,812
			Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
ΑΕ	2012	42,982	6,818,081,410	1,379,832,785
Προσωπικές ΟΕ-ΕΕ - Μη κερδοσκοπικές	2012	135,417	1,818,064,212	319,185,953
ΕΠΕ	2012	25,044	803,585,486	157,463,231
Σύνολο		203,443	9,439,731,108	1,856,481,969
			Φορολογητέα κέρδη	Φόρος που βεβαιώθηκε
ΑΕ	2011	45,696	7,313,754,093	1,205,918,244
Προσωπικές ΟΕ-ΕΕ - Μη κερδοσκοπικές	2011	26,493	834,193,328	137,560,883
ΕΠΕ	2011	141,234	2,101,005,438	374,368,660
Σύνολο		213,423	10,248,952,859	1,717,847,787