Η καταιγίδα φόρων και εισφορών με αριθμούς και παραδείγματα

Η καταιγίδα φόρων και εισφορών με αριθμούς και παραδείγματα

Share0

Ο εφιάλτης γίνεται πραγματικότητα. Αν τηρηθεί ο προγραμματισμός του υπουργείου Εργασίας, από την 31η Ιανουαρίου, 1,5 εκατομμύριο επιτηδευματίες, ελεύθεροι επαγγελματίες και αγρότες θα αρχίσουν να πληρώνουν ασφαλιστικές εισφορές βάσει του εισοδήματος που δήλωσαν το 2015.

Στη συνέχεια, θα περιμένουν να υποβληθούν οι φορολογικές δηλώσεις του 2017 για να γίνει ο συμψηφισμός με τα εισοδήματα του 2016. Μόνο που οι δηλώσεις του 2017, θα φέρουν και περισσότερα βάρη τουλάχιστον γι’ αυτούς που δηλώνουν μεσαία και υψηλά εισοδήματα. Τα νούμερα, αποτυπώνουν τη σκληρή πραγματικότητα: είτε «φτωχοί» είτε «πλούσιοι» θα χρειαστεί να καταβάλλουν πάνω από το 50% του εισοδήματός τους για να καλύψουν τις υποχρεώσεις τους απέναντι στο δημόσιο ενώ θα υπάρξουν και περιπτώσεις –πχ μισθωτοί που έχουν εισόδημα και από μπλοκάκι κλπ- οι οποίοι θα φτάσουν να αποδώσουν ακόμη και το 70-80% των αποδοχών τους από το ελεύθερο επάγγελμα. Ήδη, οι τεράστιες επιβαρύνσεις έχουν προκαλέσει κύμα «κλεισίματος» βιβλίων το οποίο αναμένεται να κορυφωθεί μέχρι το τέλος του μήνα καθώς έως 31/01, οι επιτηδευματίες έχουν δικαίωμα να κλείσουν τα βιβλία τους με ημερομηνία 31/12/2016 χωρίς να πληρώσουν πρόστιμο.

Ελεύθερος επαγγελματίας με μια πηγή εισοδήματος και σταθερό (χαμηλό) εισόδημα: Το 2016, ο επαγγελματίας πλήρωσε στον ΟΑΕΕ περίπου 3686 ευρώ όντας ασφαλισμένος στην 3η ασφαλιστική κλάση (όπου και κατατάσσονται οι περισσότεροι). Τόσο το 2015 όσο και το 2016, το καθαρό εισόδημά του (δηλαδή μετά την αφαίρεση ασφαλιστικών εισφορών και επαγγελματικών δαπανών) παρέμεινε σταθερό στα επίπεδα των 10.000 ευρώ. Τι θα αλλάξει στη ζωή του;

1. Οι μηνιαίες ασφαλιστικές εισφορές, από τα 307,19 ευρώ που πλήρωνε μέχρι τώρα, θα διαμορφωθούν στα 224,58 ευρώ. Δηλαδή, θα προκύψει μηνιαίο όφελος της τάξεως των 82 ευρώ.

2. Στο εκκαθαριστικό του 2017 (όπου θα εμφανιστούν τα εισοδήματα του 2016) ο φόρος εισοδήματος θα προσδιοριστεί στα 2200 ευρώ (συν τέλος επιτηδεύματος 650 ευρώ) ενώ μέχρι τώρα ο ελεύθερος επαγγελματίας πλήρωνε 2600 ευρώ. Άρα προκύπτει ετήσιο όφελος της τάξεως των 400 ευρώ.

Συμπέρασμα: Ο ελεύθερος επαγγελματίας με μια πηγή εισοδήματος και αποδοχές ως και 10.000 ευρώ θα βγει διπλά κερδισμένος καθώς θα γλιτώσει και από φόρους και από ασφαλιστικές εισφορές. Βέβαια, παρά την «ελάφρυνση» θα πρέπει να συμβιβαστεί με το γεγονός ότι από τα 10.000 ευρώ, τα 5545 ευρώ θα καταλήξουν στο κράτος είτε υπό μορφή φόρων (2850 ευρώ) είτε υπό μορφή ασφαλιστικών εισφορών (2695 ευρώ). Έτσι, στα 10.000 ευρώ, μένουν 4455 ευρώ καθαρά ή 371 ευρώ καθαρά τον μήνα. Το θετικό για τον συγκεκριμένο επαγγελματία, είναι ότι θα κερδίσει 115 ευρώ μηνιαίως.

Ελεύθερος επαγγελματίας με μια πηγή εισοδήματος και σταθερό (μεσαίο ή υψηλό) εισόδημα: Και αν ο ίδιος ελεύθερος επαγγελματίας εμφανίζει καθαρό εισόδημα 50.000 ευρώ σε ετήσια βάση; Αν υποτεθεί ότι ήταν μέχρι τώρα στην 3η ασφαλιστική κλάση του ΟΑΕΕ πληρώνοντας τα 3686 ευρώ ετησίως, τώρα θα δει το κόστος να εκτινάσσεται:

1. Οι μηνιαίες ασφαλιστικές εισφορές, από τα 307,19 ευρώ μηνιαίως θα εκτιναχθούν στα 797 ευρώ. Δηλαδή, αυτομάτως θα προκύψει μείωση καθαρού εισοδήματος περίπου κατά 490 ευρώ.

2. Στο εκκαθαριστικό του 2017, θα φανεί φόρος 15500 ευρώ, τέλος επιτηδεύματος 650 ευρώ και εισφορά αλληλεγγύης 2076 ευρώ: σύνολο 18226 ευρώ από 14650 ευρώ που ήταν το αποτέλεσμα του εκκαθαριστικού του 2016.

Συμπέρασμα: Ο ελεύθερος επαγγελματίας με τη μία πηγή εισοδήματος και τις αποδοχές των 50.000 ευρώ, θα χάσει μέσα στο 2017 9456 ευρώ από το καθαρό εισόδημά του. Και από τις 50.000 ευρώ, θα του απομείνουν 17531,75 ευρώ με τον συντελεστή των κρατήσεων να εκτινάσσεται για φέτος στο 64,94%. Ο συγκεκριμένος φορολογούμενος, θα πληρώσει λιγότερο φόρο το 2018 καθώς από τα φορολογητέα κέρδη του 2017 θα αφαιρεθούν οι εκρηκτικές εισφορές που θα πληρωθούν φέτος.

Μισθωτός με πρόσθετο εισόδημα από «μπλοκάκι» (νέος ασφαλισμένος): Θα συμπεριληφθεί στους μεγάλους «χαμένους» της φετινής χρονιάς καθώς το όποιο πρόσθετο εισόδημα αποκτούσε μέχρι τώρα από το «μπλοκάκι» κινδυνεύει με «εξαΰλωση». Ουσιαστικά, η δεύτερη απασχόληση με στόχο την ενίσχυση του εισοδήματος καθίσταται απαγορευτική κάτι που φαίνεται από το ακόλουθο παράδειγμα: Οι μισθωτές αποδοχές του 2016 ανήλθαν στις 20.000 ευρώ. ενώ τα πρόσθετα έσοδα από το μπλοκάκι φτάνουν στις 10.000 ευρώ. Τι αλλάζει;

1. Ο φορολογούμενος θα ξεκινήσει να πληρώνει σε ασφαλιστικές εισφορές 224 ευρώ τον μήνα ενώ μέχρι τώρα δεν πλήρωνε τίποτα (σ.σ εξασφάλιζε απαλλαγή από τον ΟΑΕΕ εξαιτίας του ότι ήταν ασφαλισμένος στο ΙΚΑ ως μισθωτός). Δηλαδή, αυτομάτως προκύπτει μείωση του καθαρού εισοδήματος κατά 2695 ευρώ ετησίως.

2. Το εισόδημα από το «μπλοκάκι» θα φορολογηθεί με συντελεστή 29% αντί για 26% που ήταν ο περυσινός συντελεστής. Έτσι, θα προκύψει πρόσθετη επιβάρυνση της τάξεως των 300 ευρώ. Όσον αφορά στην εισφορά αλληλεγγύης, θα διαμορφωθεί στα 676 ευρώ από 420 ευρώ πέρυσι: άλλη μια επιβάρυνση της τάξεως των 256 ευρώ.

Συμπέρασμα: Η πρόσθετη οικονομική επιβάρυνση μέσα στο 2017 για τον μισθωτό που θα θελήσει να ενισχύσει το εισόδημά του με ένα «μπλοκάκι», θα ξεπεράσει τα 3200 ευρώ. Πρακτικά, από τα 10.000 ευρώ του πρόσθετου εισοδήματος, πάνω από το 65% θα πρέπει να πάει στο δημόσιο ταμείο. Αν μάλιστα, οι αμοιβές από τον μισθό ήταν υψηλότερες, ο συντελεστής αυτός θα μπορούσε να φτάσει ακόμη και στο…85%. Αν για παράδειγμα οι μισθολογικές αποδοχές ήταν 40.000 ευρώ τον χρόνο, το «μπλοκάκι» των 10.000 ευρώ θα φορολογούνταν με συντελεστή 45% (από 26% το 2016). Αν προστεθεί η ασφαλιστική εισφορά 26,95%, η εισφορά αλληλεγγύης 7,5% και το τέλος επιτηδεύματος των 650 ευρώ, το σύνολο των κρατήσεων μέσα στο 2017 φτάνει στο 85%.

Δηλαδή, από τα 10.000 ευρώ καθαρά που θα έχει εισπράξει μέσα στο 2016 ο φορολογούμενος από το μπλοκάκι, μέσα στο 2017 θα πρέπει να πληρώσει:
1. 2695 ευρώ υπό μορφή ασφαλιστικών εισφορών
2. 4500 ευρώ υπό μορφή φόρου εισοδήματος
3. 650 ευρώ υπό μορφή τέλους επιτηδεύματος και
4. 750 ευρώ εισφορά αλληλεγγύης: σύνολο 8595 ευρώ.
Και ο συγκεκριμένος φορολογούμενος θα περιμένει το εκκαθαριστικό του 2018 για να πληρώσει λιγότερο φόρο καθώς τότε θα του αφαιρεθούν οι ασφαλιστικές εισφορές που θα καταβάλλει μέσα στο 2017 με φυσική συνέπεια τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος.

Αγρότης με μια πηγή εισοδήματος:  Ο αγρότης υπέστη ήδη αύξηση των ασφαλιστικών εισφορών μέσα στο 2016 καθώς η εξαμηνιαία εισφορά που κυμαινόταν από τα 464,22 έως τα 1069,92 ευρώ για το β’ εξάμηνο του 2015, αυξήθηκε από τα 535,2 έως τα 1163,28 ευρώ για τα δύο εξάμηνα του 2016. Το τι θα γίνει μέσα στο 2017, θα εξαρτηθεί από το ύψος του εισοδήματος που δηλώνει ο αγρότης. Ένα είναι βέβαιο: από το 2018 οι αυξήσεις θα είναι συνεχείς καθώς θα αναπροσαρμόζεται κάθε χρόνο ο συντελεστής υπολογισμού των ασφαλιστικών εισφορών. Έτσι, ασφαλισμένος της 1ης ασφαλιστικής κατηγορίας επιβαρύνεται για το β’ εξάμηνο του 2016 με εισφορές 535,2 ευρώ. Για το 2017, όποιο και αν είναι το εισόδημά του, δεν θα μπορεί να πληρώνει λιγότερα από 87 ευρώ τον μήνα ή λιγότερα από 516 ευρώ το εξάμηνο. Το ελάχιστο όριο, θα ισχύει για όσους έχουν εισόδημα έως 4923 ευρώ ετησίως.

Οι έχοντες υψηλότερο εισόδημα, θα πληρώνουν εισφορές που θα υπολογίζονται με τους ακόλουθους συντελεστές: 
1. 14% για το 2017 (συν 6,95% για υγεία συν 0,25% για Αγροτική Εστία
2. 16% για το 2018
3. 18% για το 2019
4. 19% για το 2020
5. 19,5% για το 2021 και
6. 20% για το 2022
Έτσι, ο αγρότης των 10.000 ευρώ, θα πληρώνει 1060 ευρώ ανά εξάμηνο ενώ το ποσό αυτό θα αυξάνει προοδευτικά με την πάροδο των ετών. Με βάση τα στοιχεία που επικαλέστηκε το Μέγαρο Μαξίμου, περίπου το 95% των αγροτών, θα πληρώνουν μόνο το ελάχιστο πλαφόν των 87 ευρώ τον μήνα λόγω της εμφάνισης πολύ χαμηλών εισοδημάτων.

Μέλος ΔΣ και μέτοχος ΑΕ:
Ο μέτοχος εταιρείας που έχει την… ατυχία να μετέχει και στο διοικητικό συμβούλιο της εταιρείας του, θα πληρώνει ασφαλιστικές εισφορές με βάση το εισόδημα που εισπράττει από μερίσματα. Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι το κράτος θα φτάνει να απορροφά περίπου το 65% ως το 70% των κερδών. Πώς; Αν υποτεθεί ότι ο μέτοχος κατέχει το 100% των μετοχών μιας εταιρείας που έχει κέρδη 30.000 ευρώ τότε:
1. Θα πληρώσει 8700 ευρώ σε φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων λόγω του ότι ο συντελεστής έχει αναπροσαρμοστεί στο 29%. Για λόγους απλοποίησης δεν λαμβάνεται υπόψη η προκαταβολή για την επόμενη χρονιά η οποία όμως θα είναι καταστροφική ειδικά για καινούργιες εταιρείες ή για επιχειρήσεις που θα επιστρέψουν στην κερδοφορία. (σ.σ στις νέες εταιρείες η προκαταβολή υπολογίζεται με συντελεστή 50% για τρία χρόνια και μετά αυξάνεται στο 100%).
2. Στα κέρδη που θα απομείνουν, θα επιβληθεί φόρος επί των μερισμάτων που θα είναι 3.195 ευρώ (15% ο συντελεστής από φέτος) καθώς τα μερίσματα θα φτάσουν στα 21.300 ευρώ.
3. Επί των μερισμάτων (21.300 ευρώ) θα επιβληθεί και εισφορά αλληλεγγύης που θα είναι 676 ευρώ.
4. Οι ασφαλιστικές εισφορές (26,95% επί των μερισμάτων) θα διαμορφωθούν στα 5740 ευρώ.

Τι θα απομείνει από τα κέρδη των 30.000 ευρώ μετά από όλα αυτά: 17531,75 ευρώ καθώτα τα 32.468 ευρώ θα καταλήξουν στο δημόσιο.