Κερδισμένοι και χαμένοι με το νέο φορολογικό Γράφει ο Απόστολος Αλωνιάτης

Κερδισμένοι και χαμένοι με το νέο φορολογικό

Γράφει ο Απόστολος Αλωνιάτης

Πολλή συζήτηση γίνεται αυτές τις ημέρες για το ποιοι είναι κερδισμένοι από το νέο φορολογικό.

Να ξεκαθαρίσουμε κατ’ αρχάς ότι το φορολογικό έτος 2019, δηλαδή τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν από 1.1. έως 31.12.2019, οι μισθωτοί και συνταξιούχοι, τα φυσικά πρόσωπα με ατομικές επιχειρήσεις και οι γεωργοί θα φορολογηθούν με την ίδια κλίμακα που φορολογήθηκαν  και το 2018, μιας και η νέα κλίμακα εφαρμόζεται για τα εισοδήματα από 1.1.2020 και μετά.

Δηλαδή τα φυσικά πρόσωπα θα φορολογηθούν στις δηλώσεις που θα καταθέσουν μέχρι 30 Ιουνίου 2019, για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2019 με την ίδια κλίμακα:

Πίνακας 1

Κλίμακα Φορολογίας Φορολογικού έτους 2019
Εισόδημα (Μισθοί, Συντάξεις, Επιχ. Δραστηριότητα)	Φορ. Συντελεστής
0 - 20.000	22%
20.001 - 30.000	29%
30.001 - 40.000	37%
40.001 –	45%

Κάλυψη αφορολογήτου

Το ίδιο ισχύει και για το αφορολόγητο που έχουν μισθωτοί, συνταξιούχοι και οι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, καθώς για την κάλυψη του απαιτείται να γίνονται αγορές   με ηλεκτρονικές συναλλαγές.

Για την κάλυψη του αφορολόγητου με την εξόφληση με ηλεκτρονικές συναλλαγές ισχύει η κλίμακα:

Πίνακας 2

Εισόδημα	Ποσοστό
0-10.000	10%
10.001 έως 30.000	15%
30.000 και άνω	20%

Η νέα κλίμακα

Για τα εισοδήματα που θα αποκτηθούν από 1.1.2020, δηλαδή το φορολογικό έτος 2020, θα ισχύσει η νέα κλίμακα φορολογίας εισοδήματος:

Πίνακας 3

Κλίμακα Φορολογίας Φορολογικού έτους 2020
Εισόδημα (Μισθοί, Συντάξεις, Επιχειρηματική Δραστηριότητα) σε ευρώ	Φορολογικός συντελεστής (%)
0-10.000	9%
10.001-20.000	22%
20.001-30.000	28%
30.001-40.000	36%
40.001 -	44%

Να σημειώσουμε ότι η υποχρέωση κάλυψης σχετικά με τις δαπάνες που αποδεικνύονται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής, αποδεσμεύονται από το αφορολόγητο για τα εισοδήματα από 1.1.2020 και αφορούν πλέον όλα τα εισοδήματα, και των φυσικών προσώπων με ατομική επιχείρηση και όλους τους αγρότες αλλά και αυτούς που έχουν εισοδήματα από ενοίκια.

Δηλαδή ο φορολογούμενος χρειάζεται να καλύψει το  30% του  εισοδήματος  του, και σε ειδικές περιπτώσεις το 20%, του συνόλου των εισοδημάτων του με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμών.

Ατομικές επιχειρήσεις.

Όλοι αναφέρουν ότι οι κερδισμένοι του φορολογικού νόμου θεωρούνται οι φορολογούμενοι με ατομικές επιχειρήσεις.

Από φορολογική άποψη οι ατομικές επιχειρήσεις είναι  οι κερδισμένες, λόγω της μείωσης του αρχικού συντελεστή , μέχρι 10.000 ευρώ, από 22% σε 9%.

Οι φορολογούμενοι αυτής της κατηγορίας δεν έχουν αφορολόγητο , άλλα κερδίζουν όλη την μείωση του φορολογικού συντελεστή κατά -13%.

Πίνακας 4

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ
ΕΤΗΣΙΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ	ΦΟΡΟΣ 2019	ΦΟΡΟΣ 2020	ΔΙΑΦΟΡΑ
5.000,00	1.100,00	450,00	-650,00
8.000,00	1.760,00	720,00	-1.040,00
9.000,00	1.980,00	810,00	-1.170,00
10.000,00	2.200,00	900,00	-1.300,00
11.000,00	2.420,00	1.120,00	-1.300,00
12.000,00	2.640,00	1.340,00	-1.300,00
13.000,00	2.860,00	1.560,00	-1.300,00
14.000,00	3.080,00	1.780,00	-1.300,00
15.000,00	3.300,00	2.000,00	-1.300,00
16.000,00	3.520,00	2.220,00	-1.300,00
17.000,00	3.740,00	2.440,00	-1.300,00
18.000,00	3.960,00	2.660,00	-1.300,00
19.000,00	4.180,00	2.880,00	-1.300,00
20.000,00	4.400,00	3.100,00	-1.300,00
21.000,00	4.690,00	3.380,00	-1.310,00
22.000,00	4.980,00	3.660,00	-1.320,00
23.000,00	5.270,00	3.940,00	-1.330,00
24.000,00	5.560,00	4.220,00	-1.340,00
25.000,00	5.850,00	4.500,00	-1.350,00
26.000,00	6.140,00	4.780,00	-1.360,00
27.000,00	6.430,00	5.060,00	-1.370,00
28.000,00	6.720,00	5.340,00	-1.380,00
29.000,00	7.010,00	5.620,00	-1.390,00
30.000,00	7.300,00	5.900,00	-1.400,00
35.000,00	9.150,00	7.700,00	-1.450,00
40.000,00	11.000,00	9.500,00	-1.500,00
45.000,00	13.250,00	11.700,00	-1.550,00
50.000,00	15.500,00	13.900,00	-1.600,00

Αύξηση εισφορών.

Το «ταμείο» για το πόσο θα κερδίσουν οι φορολογούμενοι με ατομικές επιχειρήσεις όμως θα γίνει όταν ολοκληρωθεί και ο νέος  ασφαλιστικός νόμος.

Η αλλαγή που θα επέλθει με την κατάργηση του υπολογισμού με βάσει το εισόδημα και η υιοθέτηση κατ’ αποκοπή κλιμάκων, θα συρρικνώσει το κέρδος από την νέα φορολογική κλίμακα.

Σύμφωνα με τα όσα έχουν εξαγγελθεί , στο τηλεοπτικό διάγγελμα του υπουργού εργασίας, οι ασφαλιστικές κλίμακες θα είναι:

    Έως 5 έτη: 126 ευρώ

    Α επίπεδο: 210 ευρώ

    Β επίπεδο: 252 ευρώ

    Γ επίπεδο: 302 ευρώ

    Δ επίπεδο: 363 ευρώ

    Ε επίπεδο: 435 ευρώ

    ΣΤ επίπεδο: 566 ευρώ

Στα παραπάνω ποσά θα πρέπει να προστεθούν και 10 ευρώ υπέρ ΟΑΕΔ.

Συνεπώς, και αν όσα έχουν εξαγγελθεί θα ισχύσουν , ο φορολογούμενος με εισόδημα μέχρι 5.000 ευρώ θα κερδίσει 650,00 ευρώ από την φορολογία, αλλά το πραγματικό κέρδος του θα είναι 230,00 ευρώ ετησίως. Αυτό θα συμβεί γιατί οι ασφαλιστικές εισφορές από 2.220, του έτους (185 Χ 12) , θα αυξηθούν σε 2.640,00 ευρώ (220 Χ 12).

Το ίδιο θα συμβεί και με όλους τους φορολογουμένους που δηλώνουν μικρά εισοδήματα.

Αντίθετα οι φορολογούμενοι με μεγαλύτερα εισοδήματα θα έχουν και το φορολογικό κέρδος αλλά και το κέρδος από τις ασφαλιστικές εισφορές, ακόμη και αν επιλέξουν την ανώτερη φορολογική κλάση (566+10=576) της νέας κλίμακας.

Χαμένοι οι μισθωτοί με ελεύθερο επάγγελμα.

Αν δεν υπάρξουν αλλαγές στο ασφαλιστικό , από τις εξαγγελίες που έχουν γίνει μέχρι σήμερα, οι μεγάλοι χαμένοι θα είναι όσοι μισθωτοί έχουν και ατομική επιχείρηση. Με τον νόμο που ισχύει σήμερα, οι φορολογούμενοι αυτοί πλήρωναν ένα μικρό ποσό για τα συμπληρωματικά μικρά έσοδα που είχαν, και δεν ήθελαν να τα εισπράττουν «μαύρα». Η αλλαγή αυτή στις ασφαλιστικές εισφορές , θα επιβαρύνει υπέρμετρα τους φορολογούμενου αυτούς, με αποτέλεσμα να έχουμε και νέο κύμα «κλεισίματος» βιβλίων, αυτών των περιπτώσεων.

Δηλαδή ένας φορολογούμενος με μισθό 2.000 ευρώ μικτά, τζίρο 11.000 και κέρδος από τα βιβλία του 6.000 ευρώ, μέχρι σήμερα πληρώνει  ασφαλιστικές εισφορές για το ελεύθερο επάγγελμα  6.000 Χ 20,28% =1.216,80 ευρώ, ετησίως. Με το νέο φορολογικό, και την προϋπόθεση ότι δεν θα υπάρχουν αλλαγές από τις εξαγγελίες, θα κληθεί να πληρώσει ετησίως 2.640,00 ευρώ, δηλαδή 1.423,20 ευρώ επιπλέον.

Πότε θα φανούν οι αλλαγές στην αγορά;

Οι όποιες αλλαγές και τα οφέλη ή οι ζημίες θα επηρεάσουν την αγορά το δεύτερο εξάμηνο του 2021, δηλαδή μετά την κατάθεση των φορολογικών δηλώσεων του φορολογικού έτους 2020 (30.6.2021).

 

Απόστολος Αλωνιάτης

Οικονομολόγος - φοροτεχνικός, Α' Αντιπρόεδρος του Ινστιτούτου Οικονομικών & Φορολογικών Μελετών (Ι.Ο.ΦΟ.Μ), Σύμβουλος Διοίκησης της PROSVASIS AEBE και συγγραφέας.

Δημοσιεύθηκε στην εφημερίδα Finance & Markets Voice, την Πέμπτη 14 Δεκεμβρίου  2019.