Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για τις φορολογικές δηλώσεις Γράφει ο Απόστολος Αλωνιάτης Τι πρέπει να προσέξετε και πως θα καταλάβετε ότι η δήλωση σας θα κατατεθεί αυτόματα

 

Όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για τις φορολογικές δηλώσεις

Γράφει ο Απόστολος Αλωνιάτης

Τι πρέπει να προσέξετε και πως θα καταλάβετε ότι η δήλωση σας θα κατατεθεί αυτόματα

Άνοιξαν λοιπόν οι δηλώσεις αλλά, παρόλες τις πιέσεις των φορολογουμένων, δεν μπορούσαμε άμεσα να στείλουμε δηλώσεις, μιας και παρόλες τις προσπάθειες της διοίκησης, δεν είχαν ανέβει ή δεν φαίνονται όλα τα στοιχεία. Για παράδειγμα δεν φαίνονταν όλες οι τράπεζες για τον κωδικό 049 – 050, όπου μεταφέρονται οι δαπάνες που έχουμε εξοφλήσει με ηλεκτρονικά μέσα, που πρέπει να καλύπτουν το 30% του εισοδήματος από μισθούς , συντάξεις , εμπορική δραστηριότητα και ενοίκια,   ώστε να μην πληρώσουμε το πέναλτι του 22% στην διαφορά που προκύπτει μεταξύ του ποσού που έπρεπε να εξοφλήσουμε ηλεκτρονικά και του λιγότερου που έχουμε εξοφλήσει . Για τους κωδικούς αυτούς θα κάνουμε ένα ειδικό αφιέρωμα , μια και δεν είναι μόνο το πέναλτι που αυξάνει τον φόρο που θα πληρώσουμε , αλλά είναι και ένα κριτήριο ελέγχου.

Γενικές πληροφορίες

Η εφαρμογή για την υποβολή των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων για το φορολογικό έτος 2025, άνοιξε αργά το απόγεμα της Δευτέρας 16.3.2026 και έχει ως με καταληκτική ημερομηνία υποβολής την Τετάρτη 15.7.2026.

Να θυμίσουμε ότι , για πρώτη φορά, την Παρασκευή 13.3.2026, είχε ανοίξει και η πλατφόρμα για την υποβολή της δηλώσεις για τα νομικά πρόσωπα.

Νομικό πλαίσιο

Ο νόμος που στηρίζεται η φορολογία εισοδήματος είναι ο ν.4172/2013, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει σήμερα.

Οι αποφάσεις με τις απαραίτητες λεπτομέρειες για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεις είναι οι παρακάτω:

Α.1042/2026 «Τύπος και περιεχόμενο της «κατάστασης οικονομικών στοιχείων από επιχειρηματική δραστηριότητα» - Έντυπο Ε3».  Α 1042/11.02.2026 (ΦΕΚ Β’ 758/13-02-2026)

Α.1048/2026 «Τύπος και περιεχόμενο των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2025 των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων του άρθρου 45 του ν. 4172/2013 και καθορισμός δικαιολογητικών που υποβάλλονται με αυτές - Υποβολή με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων του άρθρου 45 του ν. 4172/2013»,  A 1048/2026 (ΦΕΚ Β' 970/20-02-2026)

Α.1062/2026 «Τύπος και περιεχόμενο της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων φορολογικού έτους 2025, των λοιπών εντύπων και των δικαιολογητικών εγγράφων που συνυποβάλλονται με αυτή. Τύπος και περιεχόμενο της πράξης διοικητικού/διορθωτικού προσδιορισμού φόρου φορολογικών ετών 2025 και εφεξής», Α.1062/06.03.2026 (ΦΕΚ Β' 1280/09-03-2026) σ.σ. στην απόφαση υπάρχουν οδηγίες και για το έντυπο Ε2 για το εισόδημα από ενοίκια.

Παράλληλα έχουν εκδοθεί και οι οδηγίες για την συμπλήρωση των εντύπων, ερωτήσεις και απαντήσεις από την ΑΑΔΕ για όλα τα έντυπα, καθώς και το «Βιβλιαράκι» με τις οδηγίες για την συμπλήρωση του Ε1, το οποίο περιέχει και άλλες πληροφορίες.

Στην ψηφιακή εφαρμογή «Δήλωση Φορολογίας Εισοδήματος ΦΠ Ε1 – Ε2 – Ε3», έχουν ενσωματωθεί όλες οι πρόσφατες νομοθετικές ρυθμίσεις, καθώς και νέες λειτουργικότητες, με στόχο την απλούστευση της διαδικασίας και τη βελτίωση της εξυπηρέτησης των φορολογουμένων.

Προσοχή: Να θυμίσουμε εδώ, για μια ακόμη χρονιά , ότι όσοι υποβάλλουν Ε2, Ε3 πρέπει να τα ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΟΥΝ πριν την τελική υποβολή του Ε1.

Χρόνος υποβολής

Οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος για το φορολογικό έτος 2025 υποβάλλονται από τις 16.3.2026 έως και τις 15.7.2026.

Εξαίρεση αποτελούν τα φυσικά πρόσωπα που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες με απλογραφικά βιβλία, τα οποία να υποβάλουν δήλωση φορολογίας εισοδήματος μέχρι και 31.7.2026.

Καταβολή φόρου

Η καταβολή του φόρου γίνεται σε 8 ισόποσες μηνιαίες δόσεις, από τις οποίες η πρώτη καταβάλλεται μέχρι την Παρασκευή 31.7.2026 και οι υπόλοιπες 7 μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα των επόμενων 7 μηνών. Η πληρωμή γίνεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα και αν δεν εξοφληθεί στην καταληκτική ημερομηνία έχει επιβάρυνση  0,73% επί του ποσού της δόσης , για κάθε μήνα καθυστέρησης.

Εξόφληση του φόρου

Εφάπαξ

Εάν το συνολικό ποσό φόρου εξοφληθεί μέχρι τις 31.7.2026, παρέχεται σε αυτό, έκπτωση:

- 4% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/5,

Σημείωση: Βάσει νόμου η προθεσμία είναι 30/4, αλλά όπως ανακοινώθηκε από την διοίκηση με δελτίο τύπου στις 19 Μαρτίου «Παρατείνεται έως τις 15 Μαΐου 2026 η προθεσμία για την υποβολή δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2025, με δικαίωμα έκπτωσης 4%, εφόσον ο φόρος εξοφληθεί έως τις 31 Ιουλίου 2026.)

Η αρχική προθεσμία της 30ής Απριλίου παρατείνεται κατά δύο εβδομάδες, με στόχο τη διευκόλυνση των φορολογουμένων.

Υπενθυμίζεται ότι οι δηλώσεις υποβάλλονται έως τις 15 Ιουλίου (ή έως 31 Ιουλίου για όσους συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα με απλογραφικά βιβλία), ενώ ο φόρος μπορεί να εξοφληθεί είτε εφάπαξ είτε σε 8 μηνιαίες δόσεις, με πρώτη έως 31.7.2026».

  - 3% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/6 και

- 2% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/7.

Αντίστοιχα, στους φορολογούμενους που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες που τηρούν απλογραφικά βιβλία παρέχεται έκπτωση:

- 4% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/5,

- 3% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 15/6 και

- 2% εφόσον η δήλωση υποβληθεί μέχρι τις 31/7.

Προσοχή: Επισημαίνεται ότι, σε περίπτωση εμπρόθεσμης τροποποιητικής δήλωσης από την οποία προκύπτει επιπλέον ποσό φόρου προς καταβολή, και ο φορολογούμενος επιθυμεί να εξοφλήσει το συνολικό ποσό του φόρου έως τις 31.7.2026, παρέχεται:

·         Για το αρχικό ποσό φόρου, το ποσοστό έκπτωσης που αντιστοιχεί στον χρόνο υποβολής της αρχικής δήλωσης, ενώ

·         Εφόσον από την τροποποιητική δήλωση προκύπτει επιπλέον ποσό φόρου, το ποσοστό έκπτωσης που αντιστοιχεί στον χρόνο υποβολής της τροποποιητικής δήλωσης.

  Έως και σε 12 άτοκες μηνιαίες δόσεις με τη χρήση πιστωτικής κάρτας

Εφόσον ο φορολογούμενος διαθέτει πιστωτική κάρτα με υπόλοιπο τουλάχιστον ίσο με το ύψος τη συνολικής οφειλής του εκκαθαριστικού, έχει τη δυνατότητα να πληρώσει μέσω της κάρτας του ολόκληρο το ποσό της οφειλής και να χρεωθεί άμεσα στον μηνιαίο λογαριασμό της κάρτας του μόνο με ένα μέρος της οφειλής.

Η πληρωμή της οφειλής μέσω πιστωτικής κάρτας μπορεί να γίνει από την ιστοσελίδα web banking της τράπεζας στην οποία ο φορολογούμενος έχει εκδώσει την κάρτα του. Για την ηλεκτρονική πληρωμή του ποσού θα χρειαστεί να επιλεγεί η «πληρωμή βεβαιωμένων οφειλών ΔΟΥ» και στη συνέχεια να συμπληρωθούν σε ειδική φόρμα, στην ιστοσελίδα web banking της τράπεζας, ορισμένα απαραίτητα στοιχεία, όπως το ποσό της οφειλής, η «Ταυτότητα Οφειλής» (Τ.Ο.) και ο αριθμός των δόσεων (2 έως 12).

Ορισμένες τράπεζες έχουν την δυνατότητα πλέον να χρησιμοποιήσουν τους κώδικες που υπάρχουν πάνω στην «Σημείωμα για πληρωμή», ώστε με την διαδικασία του σκαναρίσματος να μην αναγκαστεί να αναγράψει τον κωδικό πληρωμής.

 Έως και σε 24 έντοκες μηνιαίες δόσεις με την πάγια ρύθμιση του ν. 4152/2013

Οι φόροι των εκκαθαριστικών σημειωμάτων των φετινών φορολογικών δηλώσεων μπορούν και φέτος να εξοφληθούν έως και σε 24 μηνιαίες δόσεις με την πάγια ρύθμιση του ν. 4152/2013. Ωστόσο, σε κάθε περίπτωση οι μηνιαίες δόσεις της πάγιας ρύθμισης δεν θα είναι άτοκες αλλά θα επιβαρύνονται με τόκους υπολογιζόμενους με ετήσια επιτόκια 4,34% εάν επιλεγούν μέχρι 12 μηνιαίες δόσεις και 5,84% εάν επιλεγούν 13 έως 24 μηνιαίες δόσεις.

Η αίτηση για την υπαγωγή στη ρύθμιση πρέπει να συμπληρωθεί και να υποβληθεί ηλεκτρονικά μαζί με σχετική υπεύθυνη δήλωση. Η ηλεκτρονική υποβολή της αίτησης και της απαιτούμενης υπεύθυνης δήλωσης γίνεται μέσω ειδικής εφαρμογής του συστήματος taxisnet, στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.aade.gr.

Από την ιστοσελίδα αυτή, ο φορολογούμενος πρέπει να επιλέξει κατά σειρά «Ψηφιακές Υπηρεσίες», «Πολίτες», «Αίτηση ρύθμισης οφειλών» και «Είσοδος στην εφαρμογή». Στη συνέχεια πρέπει να πληκτρολογήσει το όνομα χρήστη και τον κωδικό πρόσβασης taxisnet προκειμένου να εισέλθει στο κυρίως μενού της εφαρμογής για την ηλεκτρονική υποβολή αιτήσεων ρύθμισης οφειλών προς την εφορία.

Από το κεντρικό μενού της εφαρμογής ο φορολογούμενος πρέπει να επιλέξει «Συνέχεια» δίπλα από την ένδειξη «Ρ7 Αίτηση πάγιας ρύθμισης οφειλών ν. 4152/2013, όπως τροποποιήθηκε με το ν. 4646/2019» και, κατόπιν, «Υποβολή νέας» αίτησης. Ακολούθως, πρέπει να επιλέξει «ρύθμιση έως 24 δόσεις», οπότε θα εμφανιστούν στην οθόνη του υπολογιστή του όλες οι οφειλές του, οι οποίες μπορούν να ρυθμιστούν έως και σε 24 μηνιαίες δόσεις. Από τις οφειλές που εμφανίζονται μπορεί να επιλέξει να κάνει ξεχωριστή ρύθμιση για κάθε μία ή ενιαία ρύθμιση για όλες. Στη συνέχεια, σε κάθε αίτηση ρύθμισης, θα πρέπει να αναγράψει τα καθαρά μηνιαία έσοδά του και τα μηνιαία έξοδά του. Η διαφορά μεταξύ των δύο ποσών θα κρίνει το ύψος της κάθε μηνιαίας δόσης που θα κληθεί να πληρώνει με τη ρύθμιση της οφειλής του και, συνακόλουθα, θα καθορίσει και τον αριθμό των μηνιαίων δόσεων, οι οποίες μπορεί να φθάσουν μέχρι και τις 24. Όσο πιο μικρή είναι η διαφορά μεταξύ μηνιαίων εσόδων και μηνιαίων εξόδων τόσο μεγαλύτερος θα είναι ο αριθμός των μηνιαίων δόσεων που θα του εγκρίνει το σύστημα. Σε κάθε περίπτωση, το ποσό κάθε μηνιαίας δόσης δεν επιτρέπεται να οριστεί μικρότερο των 30 ευρώ.

Αυτόματη υποβολή δηλώσεων για περισσότερους από 1,5 εκ. φορολογούμενους

Για τρίτη συνεχή χρονιά, οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2025 για φυσικά πρόσωπα, κυρίως μισθωτούς και συνταξιούχους, είναι προσυμπληρωμένες και προεκκαθαρισμένες από την ΑΑΔΕ. 1.357.222 δηλώσεις, που αφορούν 1.553.123 φορολογούμενους, είναι διαθέσιμες μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE και της εφαρμογής myAADEapp. Οι φορολογούμενοι μπορούν να ελέγξουν τα στοιχεία τους και, εφόσον είναι σωστά, η δήλωσή τους θα οριστικοποιηθεί αυτόματα στις 16.4.2026. Σε περίπτωση που απαιτούνται διορθώσεις, μπορούν να υποβάλουν αρχική δήλωση έως τις 15.4.2026 ή τροποποιητική δήλωση χωρίς κυρώσεις, από τις 17.4 έως τις 15.7.2026.

Πως θα καταλάβουμε ότι η δήλωση μας θα υποβληθεί αυτόματα.

Οι φορολογούμενοι που έχουν επιλεχθεί για την αυτόματη υποβολή δήλωσης, θα το διαπιστώσουν.

        i.            Λαμβάνοντας email με το παρακάτω κείμενο

«Θέμα:

Κοινοποίηση/Ενημέρωση προσυμπληρωμένης δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος, φορολογικού έτους 2025 και προεκκαθάρισης φόρου

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ
ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗ ΑΡΧΗ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (ΑΑΔΕ)

Αποδέκτης: …………………….   Username: ……………………

ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ/ΚΟΙΝΟΠΟΙΗΣΗ

Αγαπητή κυρία / Αγαπητέ κύριε,

Σας ενημερώνουμε ότι έχουμε προβεί στην προσυμπλήρωση της Δήλωσής σας, με βάση το σύνολο των στοιχείων, που είναι μέχρι στιγμής στη διάθεσή μας, και έχουμε υπολογίσει τη φορολογική σας υποχρέωση.

Εφόσον τα στοιχεία είναι ακριβή και δεν υπάρχουν άλλα στοιχεία που δεν έχουν προσυμπληρωθεί, δεν χρειάζεται να προβείτε σε κάποια ενέργεια για την υποβολή της δήλωσής σας, καθώς αυτή θα οριστικοποιηθεί με εσωτερική διαδικασία, την Πέμπτη 16/4/2026. Σε κάθε περίπτωση, εάν επιθυμείτε, μπορείτε να υποβάλετε νωρίτερα τη δήλωσή σας.

Εφόσον τα στοιχεία δεν είναι ακριβή ή ελλείπουν στοιχεία, υποχρεούστε να τροποποιήσετε ή/και να συμπληρώσετε τα ορθά στοιχεία και να υποβάλετε εσείς τη δήλωσή σας. Ειδικότερα:

α) μέχρι την Τετάρτη 15/4/2026 μπορείτε να υποβάλετε αρχική δήλωση

β) από την Παρασκευή 17/4/2026 μέχρι την Τετάρτη 15/7/2026 μπορείτε να υποβάλετε τροποποιητική δήλωση, χωρίς κυρώσεις (επέχει θέση αρχικής δήλωσης).

Εφόσον μεταβληθούν τα στοιχεία που έχουμε στη διάθεσή μας για εσάς, θα ειδοποιηθείτε προκειμένου να επισκεφθείτε εκ νέου την εφαρμογή, να δείτε τα νέα δεδομένα που προκύπτουν για τη φορολογική σας υποχρέωση και, ανάλογα με το χρόνο στον οποίο επήλθε η μεταβολή, να προβείτε στις κατά περίπτωση αναγκαίες ενέργειες.

Ειδικότερα εάν η μεταβολή επέλθει:

α) πριν η δήλωσή σας υποβληθεί, είτε από εσάς είτε από την Υπηρεσία μας με την παραπάνω εσωτερική διαδικασία, εφόσον συμφωνείτε με τη μεταβολή, δεν θα χρειαστεί να προβείτε σε κάποια ενέργεια. Εμείς θα λάβουμε υπόψη μας τα νεότερα δεδομένα και θα υπολογίζουμε τη φορολογική σας υποχρέωση με βάση αυτά.

β) μετά την υποβολή της δήλωσής σας, εφόσον συμφωνείτε με τη μεταβολή, υποχρεούστε να υποβάλετε τροποποιητική δήλωση.

Εφόσον δεν συμφωνείτε με τη μεταβολή, συνιστούμε να επικοινωνήσετε με τον φορολογικό σας σύμβουλο για τις ενέργειες, στις οποίες θα χρειαστεί να προβείτε.

Μπορείτε να δείτε και να ελέγξετε την ορθότητα και πληρότητα των στοιχείων της δήλωσής σας, στην ψηφιακή πύλη myAADE (myaade.gov.gr), ακολουθώντας τη διαδρομή «Εφαρμογές > Δημοφιλείς Εφαρμογές > Δήλωση ΦΕΦΠ (Ε1-Ε2-Ε3) > Είσοδος στην εφαρμογή», κάνοντας χρήση των προσωπικών κωδικών σας και επιλέγοντας στη συνέχεια «ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΕΤΟΥΣ 2026».

Στην ίδια διαδρομή μπορείτε να δείτε τη φορολογική υποχρέωση που θα προσδιορισθεί με βάση τα στοιχεία αυτά, επιλέγοντας «Ενημέρωση Εισοδημάτων-Δαπανών-προεκκαθάρισης φόρου Υπόχρεου» ή «Ενημέρωση Εισοδημάτων-Δαπανών-προεκκαθάρισης φόρου Συζύγου/ΜΣΣ» κατά περίπτωση.

Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να απευθύνεστε στην Εξυπηρέτηση Φορολογουμένων της ΑΑΔΕ, my1521:

• Τηλεφωνικά στο 1521 (χωρίς χρέωση), εργάσιμες ημέρες από 7:00 έως 20:00.
• Ψηφιακά στο my1521 (24/7), επιλέγοντας: Θέματα Φορολογίας Εισοδήματος > Φορολογία Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων > Προεκκαθάριση προσυμπληρωμένης δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος.

Σας ευχαριστούμε για τον χρόνο και τη συνεργασία σας.

Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων»

      ii.            Με μήνυμα στη σελίδα της ΑΑΔΕ «ΤΑ ΜΗΝΥΜΑΤΑ ΜΟΥ»

Εικόνα 1: Η σελίδα της ΑΑΔΕ "Τα μηνύματα μου"

Όταν ανοίξετε το σχετικό μήνυμα  «Κοινοποίηση/Ενημέρωση προσυμπληρωμένης δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος, φορολογικού έτους 2025 και προεκκαθάρισης φόρου», θα εμφανιστεί το ίδιο κείμενο με το παραπάνω του email.

 

Εικόνα 2: Προβολή του μηνύματος στην σελίδα της ΑΑΔΕ

    iii.            Από την πρώτη σελίδα της δήλωσης στην σχετική εφαρμογή

Εικόνα 3: Η πρώτη σελίδα της εφαρμογής για την κατάθεση φορολογικής δήλωσης με την σχετική ένδειξη για αυτόματη υποβολή

Όταν θα ανοίξετε την σχετική  σελίδα της ΑΑΔΕ για την υποβολή της δήλωσης θα υπάρχει σχετική σημείωση στο κάτω μέρος της σελίδας:

«Έχετε επιλεγεί για οίκοθεν προσδιορισμό φόρου με βάση το άρθρο 36 του ν. 5104/2024. Δείτε την Ενημέρωση προεκκαθάρισης φόρου /Εισοδημάτων – δαπανών»

Τι πρέπει να προσέξετε

Όταν θα δείτε αυτή την σημείωση ή λάβατε τις σχετικές ειδοποιήσεις πρέπει αν προσέξετε:

        i.            Να μην αποθηκεύσετε την δήλωση αν θέλετε να οριστικοποιηθεί αυτόματα

       ii.            Την κατοικία σας . Συχνό λάθος είναι να έχτε δηλώσει φιλοξενούμενος την προηγούμενη χρονιά και αυτή να έχτε δική σας κατοικία ή το αντίθετο, γενικά να δείτε τι τεκμήρια σας έχουν δηλωθεί.

     iii.            Τις αποδείξεις στους κωδικούς 049 -050, και αν ανταποκρίνονται στην πραγματικότητα

     iv.            Αν καλύπτετε τα τεκμήρια ή υποχρεούστε να κάνετε ανάλωση κεφαλαίου για να μην πληρώσετε περισσότερο φόρο.

       v.            Αν έχουν έλθει όλα τα εισοδήματα σας σωστά.

Καλό θα είναι να κάνουμε τους σχετικού ελέγχους για να μην πληρώσουμε περισσότερους φόρους ή χρειαστεί να κάνουμε τροποποιητική δήλωση

Ο Αποστόλης Αλωνιάτης είναι οικονομολόγος – φοροτεχνικός, Α’ Αντιπρόεδρος του Ινστιτούτου Οικονομικών & Φορολογικών Μελετών (Ι.Ο.ΦΟ.Μ), Σύμβουλος Διοίκησης της ENTERSOFTONE και συγγραφέας.

Δημοσιεύθηκε στην εφημερίδα One Voice (Finance & Markets Voice) , την Κυριακή 29 Μαρτίου  2026