ΣΤΗ ΜΑΧΗ 1.500 ΕΛΕΓΚΤΕΣ 10.700 ύποπτοι στο στόχαστρο της Εφορίας

ΣΤΗ ΜΑΧΗ 1.500 ΕΛΕΓΚΤΕΣ

10.700 ύποπτοι στο στόχαστρο της Εφορίας

«Πράσινο φως» άναψε το υπουργείο Οικονομικών για τον έλεγχο προσώπων και επιχειρήσεων ύποπτων για απόκρυψη εισοδήματος, διακίνηση μαύρου χρήματος και μη απόδοση φόρων. Σε λίστα προτεραιότητας μπαίνουν οι υποθέσεις για τις οποίες υπάρχουν σοβαρότερες υπόνοιες ή βρίσκονται κοντά στον χρόνο παραγραφής.

Με 10 κριτήρια βαθμολόγησης της επικινδυνότητας για φοροδιαφυγή, 1.500 ελεγκτές αναλαμβάνουν δράση κατά των «ύποπτων» φορολογουμένων για απόκρυψη εισοδήματος, διακίνηση «μαύρου χρήματος» και μη απόδοση στο Δημόσιο φόρων και τελών.

Σε πρώτη φάση στη λίστα προτεραιότητας για έλεγχο μπαίνουν 10.700 φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις, που οι υποθέσεις τους βρίσκονται κοντά σε παραγραφή και για τους οποίους υπάρχουν σοβαρές υπόνοιες για φοροδιαφυγή.

Στη συνέχεια ο αριθμός των ελεγχόμενων θα διευρυνθεί καθώς η «μαύρη λίστα» θα επικαιροποιείται και θα εμπλουτίζεται με νέα στοιχεία και ευρήματα.

Το «εναρκτήριο λάκτισμα» για την κατάταξη των φορολογουμένων σε ζώνες επικινδυνότητας δόθηκε χθες με την έκδοση της απόφασης του γενικού γραμματέα Δημοσίων Εσόδων κ. Χ. Θεοχάρη, με την οποία δίνονται αναλυτικές οδηγίες στις ελεγκτικές αρχές για τα κριτήρια και τις διαδικασίες εντοπισμού και ελέγχου των «κόκκινων» φορολογικών υποθέσεων.

Στα κριτήρια επιλογής των φορολογουμένων που μπαίνουν στο στόχαστρο της Εφορίας περιλαμβάνονται μεταξύ άλλων το φορολογικό μητρώο, οι δηλωθείσες δαπάνες ως ποσοστό επί του εισοδήματος ή του τζίρου, το είδος, η έδρα και τα έσοδα της επιχείρησης, οι απότομες μεταβολές στο επιχειρηματικό, εισοδηματικό και περιουσιακό προφίλ, το ύψος των καταθέσεων και των εμβασμάτων στο εξωτερικό, καθώς και οι κρατικές ενισχύσεις μέσω αναπτυξιακών νόμων.

Η επιλογή
Πιο αναλυτικά, σύμφωνα με το νέο σύστημα, οι επιχειρήσεις και τα φυσικά πρόσωπα που θα επιλεγούν για έλεγχο στις φορολογικές τους δηλώσεις θα προέρχονται από συγκεκριμένες λίστες που θα καταρτιστούν κεντρικά από το υπουργείο Οικονομικών, με βάση αντικειμενικά κριτήρια επιλογής. Τα κριτήρια αυτά θα εκφράζουν τον βαθμό επικινδυνότητας των υποθέσεων, δηλαδή το κατά πόσο μεγάλες είναι οι πιθανότητες να κρύβονται αδικήματα φοροδιαφυγής πίσω από συγκεκριμένη οικονομική συμπεριφορά που έχει εντοπιστεί.

Θα πρέπει να τονιστεί πως η επιλογή των ελεγκτέων υποθέσεων θα γίνει από το πληροφοριακό σύστημα ELENXIS στο οποίο έχει συγκεντρωθεί ένας τεράστιος όγκος δεδομένων φορολογικού ενδιαφέροντος για επιχειρήσεις και φυσικά πρόσωπα.

Με βάση το νέο σύστημα, για την επιλογή των υποθέσεων που θα ελέγχονται θα εφαρμόζονται συγκεκριμένα κριτήρια και θα χρησιμοποιούνται μέθοδοι ανάλυσης (risk analysis). Για κάθε κριτήριο κινδύνου αντιστοιχεί συγκεκριμένος αριθμός μορίων που αποτυπώνουν τον βαθμό επικινδυνότητας για φοροδιαφυγή. Οι φορολογούμενοι που συγκεντρώνουν τα περισσότερα μόρια θα ελέγχονται κατά προτεραιότητα και με διαδικασίες-εξπρές.

Οι κατάλογοι που θα καταρτιστούν θα αποσταλούν στις αρμόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες, δηλαδή:

• Στο Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (ΚΕ.ΦΟ.ΜΕ.Π.), αν πρόκειται για υποθέσεις με ετήσια ακαθάριστα έσοδα άνω των 25.000.000 ευρώ.
• Στα αρμόδια Διαπεριφερειακά Ελεγκτικά Κέντρα Αθηνών και Θεσσαλονίκης, αν πρόκειται για υποθέσεις με ετήσια ακαθάριστα έσοδα από 3.000.001 ευρώ μέχρι 25.000.000 ευρώ.
• Στις αρμόδιες Δ.Ο.Υ. για υποθέσεις με ποσά ετήσιων ακαθάριστων εσόδων μέχρι 3.000.000 ευρώ.

Βαθμολογία
Με point system θα επιλέγονται οι ελεγχόμενοι

Το υπουργείο Οικονομικών εγκαταλείπει το μοντέλο των καθολικών ελέγχων. Η «φορολογική συμπεριφορά» κάθε φορολογούμενου (μισθωτός, συνταξιούχος, επιχειρηματίας, ελεύθερος επαγγελματίας, εισοδηματίας) θα παρακολουθείται με βάση κριτήρια που αποτυπώνουν υψηλές πιθανότητες διάπραξης φορολογικών παραβάσεων και θα βαθμολογείται με ένα σύστημα μορίων (point system). Oποιοι συγκεντρώνουν τα περισσότερα μόρια θα εντάσσονται σε λίστες επιλεχθέντων για έλεγχο.

Κώστας Αντωνάκος - Κώστας Τσαχάκης

Στο.. μικροσκόπιο 9.000 επιχειρήσεις
Κάθε ελεγκτής θα αναλάβει από έξι «ύποπτες» υποθέσεις

Eξι υποθέσεις που... μυρίζουν φοροδιαφυγή θα αναλάβει να φέρει σε πέρας μέχρι το τέλος του έτους κάθε ελεγκτής των Διαπεριφερειακών Ελεγκτικών Κέντρων (ΔΕΚ) και των ΔΟΥ.

Συγκεκριμένα πέντε υποθέσεις θα έχουν επιλεγεί με κριτήρια ανάλυσης κινδύνου.

Επιπλέον, ένα ποσοστό 20% των ελεγκτέων υποθέσεων θα επιλεγεί από τον προϊστάμενο της κάθε ελεγκτικής υπηρεσίας χωρίς τη χρησιμοποίηση μεθόδων ανάλυσης κινδύνου, αλλά με βάση εν γένει επιβαρυντικά στοιχεία που βρίσκονται στην κάθε υπηρεσία. Σε κάθε ελεγκτή θα ανατεθεί από τον προϊστάμενο μία τέτοια υπόθεση για έλεγχο.

Συνολικά, φέτος, 1.500 φοροελεγκτές θα κληθούν να ελέγξουν 9.000 επιχειρήσεις και φυσικά πρόσωπα.

Εξάλλου, σε κάθε ελεγκτή του Κέντρου Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου θα ανατεθούν προς έλεγχο 3 υποθέσεις φυσικών προσώπων, οι οποίες θα επιλεγούν με κριτήρια ανάλυσης κινδύνου.

Επίσης, υποχρεωτικός ο έλεγχος:

• Σε 1.700 υποθέσεις φορολογουμένων, οι οποίες αφορούν κυρίως υποθέσεις φυσικών προσώπων που υποκρύπτουν επιχειρηματική δραστηριότητα που δεν δηλώθηκε στην Εφορία.
• Σε επιχειρήσεις οι οποίες είχαν αξιοποιήσει τον αποκαλούμενο νόμο Χριστοδουλάκη, σχηματίζοντας αφορολόγητο αποθεματικό για τις χρήσεις 2004 και 2005, διαδικασία που είχε χαρακτηριστεί εκ των υστέρων από τη Κομισιόν ως παράνομη κρατική ενίσχυση, με αποτέλεσμα να ξεκινήσει από το 2012 διαδικασία ανάκτησης αυτών των φορολογικών απαλλαγών και μάλιστα εντόκως.

Πώς θα δράσει η ειδική ομάδα φοροελεγκτών
Επιλογή φορολογουμένων με τη μέθοδο ανάλυσης κινδύνου

Με πλέγμα κριτηρίων, ειδική ομάδα φοροελεγκτών θα επιλέγει τους φορολογουμένους που βρίσκονται στην υψηλή ζώνη κινδύνου για φοροδιαφυγή και οι οποίοι θα παίρνουν σειρά προτεραιότητας για έλεγχο.

Συγκεκριμένα, η επιλογή των προς έλεγχο δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, περιουσίας, ΦΠΑ και άλλων φορολογιών θα γίνεται με τη χρησιμοποίηση μεθόδων ανάλυσης κινδύνου, οι οποίες βασίζονται:

Σε ποιοτικά χαρακτηριστικά, όπως η νομική μορφή, η κατηγορία των τηρούμενων βιβλίων, ο κλάδος ή τομέας δραστηριότητας ανάλογα με την επικινδυνότητα και παραβατικότητα αυτού, η ύπαρξη παραβάσεων και παραλείψεων των διατάξεων της φορολογικής και τελωνειακής νομοθεσίας, ανάλογα με το είδος, η βαρύτητα και η συχνότητα εμφάνισής τους, η ύπαρξη στοιχείων από διασταυρώσεις του πληροφοριακού συστήματος ή από ελέγχους σε τρίτους υπόχρεους ή από τρίτες πηγές για απόκρυψη φορολογητέας ύλης ή διάπραξη φορολογικών αδικημάτων και η εν γένει φορολογική εικόνα και συμπεριφορά των υπόχρεων σε οικονομικά δεδομένα, όπως ακαθάριστα έσοδα, δαπάνες, καθαρά κέρδη ή ζημιές, συντελεστές μεικτού και καθαρού κέρδους, δεδομένα από δηλώσεις άμεσης και έμμεσης φορολογίας, καθώς και διαθέσιμα στοιχεία από βάσεις δεδομένων, στατιστική ανάλυση, εφαρμογή τεχνικών εξόρυξης δεδομένων και άλλες πηγές πληροφοριών.

Σε χωροταξικά και χρονικά δεδομένα, όπως ο τόπος παραγωγής και διακίνησης, εποχικές δραστηριότητες και τοπικές ιδιαιτερότητες.

Αποφάσεις
Επίσης τα κριτήρια επιλογής των υποθέσεων για έλεγχο θα εμπλουτίζονται συνεχώς με υπουργικές αποφάσεις στη βάση των νέων δεδομένων και της καθιέρωσης «point system», το οποίο θα μοριοδοτεί τις παραβάσεις και το φορολογικό προφίλ του φυσικού προσώπου ή της επιχείρησης.

Με τα «εργαλεία» αυτά στο οικονομικό επιτελείο θεωρούν πως θα γίνουν άμεσα βήματα περιστολής της φοροδιαφυγής.

Οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου
Αυτόματος προσδιορισμός όλων των εισοδημάτων

Αμεσα ενεργοποιούνται οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου με βάση τις οποίες η Εφορία θα προσδιορίζει αυτομάτως τα ακαθάριστα έσοδα και τα καθαρά εισοδήματα όλων των φυσικών προσώπων.

Η υπουργική απόφαση είναι έτοιμη -όπως αποκάλυψε το «Εθνος» το Σαββάτο- και ενεργοποιείται παράλληλα με τις αποφάσεις για τη ρύθμιση εξόφλησης των ληξιπρόθεσμων οφειλών προς το Δημόσιο και τις ελαφρύνσεις ή απαλλαγή από το Εκτακτο Ειδικό Τέλος Ακινήτων του 2013.

Ειδικότερα με τις αποφάσεις καθορίζονται:

Οι λεπτομέρειες της νέας ρύθμισης για την τμηματική εξόφληση των οφειλών προς το Δημόσιο οι οποίες κατέστησαν ληξιπρόθεσμες μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2012. Στην απόφαση θα ορίζεται το ελάχιστο ποσό κάθε μηνιαίας δόσης που θα μπορούν να καταβάλλουν οι οφειλέτες του Δημοσίου.

Παράλληλα θα τίθεται ανώτατο όριο στον αριθμό των μηνιαίων δόσεων που θα μπορούν να χορηγηθούν σε όσα φυσικά πρόσωπα μη επιτηδευματίες οφείλουν ποσά μέχρι 5.000 ευρώ, καθώς και σε όσα φυσικά πρόσωπα μη επιτηδευματίες οφείλουν ποσά μεγαλύτερου ύψους κι έχουν προσκομίσει στοιχεία που αποδεικνύουν ότι δεν δύνανται να αποπληρώσουν τις οφειλές τους, αλλά μπορούν να ανταποκριθούν σε συγκεκριμένο πρόγραμμα δόσεων.

Οι «έμμεσες τεχνικές ελέγχου» που θα χρησιμοποιούν οι φοροελεγκτικές υπηρεσίες για να προσδιορίζουν τα εισοδήματα όλων των φορολογούμενων. Οι φοροελεγκτές θα λαμβάνουν υπόψη τους για κάθε φορολογούμενο που θα ελέγχουν στοιχεία που αφορούν:

• Το ύψος των καταθέσεων στις τράπεζες.
• Τις δαπάνες διαβίωσης μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται και τα έξοδα για την πληρωμή λογαριασμών ηλεκτρικού ρεύματος, ύδρευσης και τηλεφώνων.
• Τις δαπάνες για την εξόφληση δόσεων δανείων και πιστωτικών καρτών.
• Τα έξοδα που πραγματοποιούνται, με την καταβολή μετρητών ή μέσω χρεωστικών καρτών, για την αποπληρωμή ασφαλιστικών συμβολαίων, διδάκτρων και νοσηλίων.
• Ολες τις δαπάνες για την απόκτηση νέων περιουσιακών στοιχείων.
• Τα κριτήρια για την απαλλαγή ή τη μείωση του Εκτακτου Ειδικού Τέλους Ακινήτων του έτους 2013 που επιβάλλεται μέσω των λογαριασμών της ΔΕΗ, για τους ιδιοκτήτες ηλεκτροδοτούμενων ακινήτων που βρίσκονται κάτω από το όριο της φτώχειας ή απειλούνται με φτώχεια.

Σύμφωνα με πληροφορίες, η απόφαση δεν είναι ακόμη έτοιμη, καθώς το οικονομικό επιτελείο βρίσκεται σε συζητήσεις με την τρόικα για τα κριτήρια που θα ελαφρύνουν ή θα απαλλάσσουν τους συγκεκριμένους φορολογούμενους από το τέλος.