Άρθρα Συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών - προμηθευτών - Μηνιαίες Συγκεντρωτικές καταστάσεις - Βοηθήματα - Ερωτήσεις και απαντήσεις

Άρθρα
Συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών - προμηθευτών - Μηνιαίες Συγκεντρωτικές καταστάσεις - Βοηθήματα - Ερωτήσεις και απαντήσεις

Συνοπτική παρουσίαση ερωτήσεων και λοιπών βοηθημάτων για την υποβολή των μηνιαίων συγκεντρωτικών καταστάσεων

Κωνσταντίνος Αντ. Κουλογιάννης
Λογιστής- φοροτεχνικός

Ημερομηνία τελευταίας ενημέρωσης: 11.2.2014

I. Βοηθητικός πίνακας 

Έσοδα - Πωλήσεις	Εταιρίες που τηρούν είτε απλογραφικά είτε διπλογραφικά βιβλία.	Σχόλια - Επεξηγήσεις
Τιμολόγια Πωλήσεων - Πιστωτικά τιμολόγια πωλήσεων[groupedRevenues]	Υποβολή ανά Α.Φ.Μ. και ανά ΜΗΝΑ Τύπος πράξης - Action:replace / incremental Α.Φ.Μ. ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΟΜΕΝΟΥ Αξία προ ΦΠΑ ή καθαρή αξία σε περίπτωση απαλλασσόμενου του Φ.Π.Α. Φ.Π.Α. ΠΛΗΘΟΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΩΝ Τύπος (normal/credit)(κανονικό/πιστωτικό) Ημ/νία αναφοράς (δύναται να συμπληρωθεί με την ημερομηνία του τελευταίου τιμολογίου εσόδου)	Τύπος πράξης - Action: [Δηλώνεται με Replaceγια να προηγηθεί καθαρισμός των τιμολογίων και επαναφόρτωση στην περίοδο αναφοράς.  Δηλώνεται Incremental για να γίνει τμηματική ενημέρωση των τιμολογίων με βάση Α.Φ.Μ. αντισυμβαλλομένου ] [Βλέπε και ερωτήσεις 35 έως 39] Τύπος (υποχρεωτικά ξεχωριστές αθροίσεις): credit: πιστωτικές συγκεντρωτικές, normal:χρεωστικές συγκεντρωτικές. [Βλέπε και ερώτηση 17]
Λιανικές πωλήσεις[groupedCashRegisters]	Υποβολή ανά ταμειακή και ανά ΜΗΝΑ Τύπος πράξης - Action :replace / incremental Id ταμειακής μηχανής στο taxis Αξία προ ΦΠΑ ή καθαρή αξία σε περίπτωση απαλλασσόμενου του ΦΠΑ. ΦΠΑ Ημ/νία αναφοράς	Σχήμα συγκεντρωτικών πωλήσεων λιανικής ανά ταμειακή. Τύπος πράξης -action : [Δηλώνεται με Replace για να προηγηθεί καθαρισμός των συγκεντρωτικών και επαναφόρτωση στην περίοδο αναφοράς.  Δηλώνεται Incremental για να γίνει τμηματική ενημέρωση των συγκεντρωτικών ανάλογα με το id ταμειακής στην περίοδο αναφοράς] Ζητούνται υποχρεωτικά ανά ταμειακή. Για ένα διάστημα προσαρμογής, θα γίνονται δεκτές και συγκεντρωτικές δηλώσεις.[Βλέπε ερώτηση 12 και ερώτηση 40]
Λιανικές πωλήσεις με ΕΑΦΔΣΣ ή πιστωτικές ΑΠΥ ή αποδείξεις επιστροφής ή λιανικές από ΤΑΞΙΜΕΤΡΑ ή λιανικές συναλλαγές με χειρόγραφα παραστατικά.[groupedCashRegisters]	Υποβολή ανά ΜΗΝΑ Τύπος πράξης - Action :replace / incremental Id ταμειακής μηχανής (ΜΕΝΕΙ ΚΕΝΟ για τις εν λόγω συναλλαγές) Αξία προ ΦΠΑ ή καθαρή αξία σε περίπτωση απαλλασσόμενου του ΦΠΑ. ΦΠΑ Ημ/νία αναφοράς	Υποβάλλονται με ένδειξη "Χωρίς ταμειακή". [Βλέπε και ερώτηση 13]
Δυνατότητα αναλυτικής υποβολής. (Υποβολή ανά παραστατικό)
Τιμολόγια αναλυτικά[revenueInvoices]	Αναλυτική υποβολή ανά παραστατικό Τύπος πράξης - Action :replace / incremental Α.Φ.Μ. ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ Αριθμός παραστατικού [unique_id]-προαιρετικά Αξία προ ΦΠΑ ή καθαρή αξία σε περίπτωση απαλλασσόμενου του ΦΠΑ. ΦΠΑ Τύπος (normal/credit)(κανονικό/πιστωτικό) Ημερομηνία παραστατικού	Τύπος πράξης - Action : [Δηλώνεται μεReplace για να προηγηθεί καθαρισμός των τιμολογίων και επαναφόρτωση στην περίοδο αναφοράς.  Δηλώνεται Incremental για να γίνει τμηματική ενημέρωση των τιμολογίων με βάση τον Α.Φ.Μ. αντισυμβαλλόμενου] [Βλέπε και ερωτήσεις 35 έως 39] Τύπος (υποχρεωτικά ξεχωριστές αθροίσεις): credit: πιστωτικές συγκεντρωτικές, normal:χρεωστικές συγκεντρωτικές
Έξοδα- Αγορές	Εταιρίες που τηρούν είτε απλογραφικά είτε διπλογραφικά βιβλία.	Σχόλια - Επεξηγήσεις
Τιμολόγια αγορών - Πιστωτικά τιμολόγια αγορών - Παραστατικά εξόδων με ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου [groupedExpenses]	Συγκεντρωτική υποβολή ανά Α.Φ.Μ. και Ανά μήνα για εταιρίες με Διπλογραφικά βιβλία  Ανά τρίμηνο για εταιρίες με απλογραφικά βιβλία Τύπος πράξης - Action :replace / incremental ΑΦΜ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ Αξία προ ΦΠΑ ή καθαρή αξία σε περίπτωση απαλλασσόμενου του ΦΠΑ. ΦΠΑ Πλήθος τιμολογίων Τύπος: (normal/credit)(κανονικό/πιστωτικό) Obligation : 0 (υπόχρεος) Ημ/νία αναφοράς προαιρετικά, δύναται να συμπληρωθεί με την ημερομηνία του τελευταίου τιμολογίου εξόδου	[H περίοδος αναφοράς είναι μήνας ή τρίμηνοανάλογα με τον υπόχρεο.  Για τα τρίμηνα δηλώνεται ο τελευταίος μήνας του τριμήνου δηλ 3|6|9|12] Τύπος πράξης - Action : [Δηλώνεται μεReplace για να προηγηθεί καθαρισμός των τιμολογίων και επαναφόρτωση στην περίοδο αναφοράς.  Δηλώνεται Incremental για να γίνει τμηματική ενημέρωση των τιμολογίων με βάση τον Α.Φ.Μ. αντισυμβαλλόμενου] Τύπος (υποχρεωτικά ξεχωριστές αθροίσεις): credit: συγκεντρωτικές αντίστροφης αξίας (λήψη πιστωτικών τιμολογίων), normal: κανονικές συγκεντρωτικές (λήψη χρεωστικών τιμολογίων)
Τιμολόγια αγορών από ιδιώτη.[groupedExpenses]	Συγκεντρωτική υποβολή ανά Α.Φ.Μ. και Ανά μήνα για εταιρίες με Διπλογραφικά βιβλία  Ανά τρίμηνο για εταιρίες με απλογραφικά βιβλία Τύπος πράξης - Action :replace / incremental ΑΦΜ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ Αξία προ ΦΠΑ ή καθαρή αξία σε περίπτωση απαλλασσόμενου του ΦΠΑ. ΦΠΑ Πλήθος τιμολογίων Τύπος: (normal/credit)(κανονικό/πιστωτικό) Obligation : 1 (μη υπόχρεος) Ημ/νία αναφοράς προαιρετικά, δύναται να συμπληρωθεί με την ημερομηνία του τελευταίου τιμολογίου εξόδου	[H περίοδος αναφοράς είναι μήνας ή τρίμηνοανάλογα με τον υπόχρεο.  Για τα τρίμηνα δηλώνεται ο τελευταίος μήνας του τριμήνου δηλ 3|6|9|12] Τύπος: credit: συγκεντρωτικές αντίστροφης αξίας, normal: χρεωστικές συγκεντρωτικές Obligation : συμπληρώνεται η ένδειξη "μη υπόχρεου" ώστε να μην γίνει διασταύρωση.[Βλέπε και ερώτηση 25 - 26]
[Παραστατικά που παραλαμβάνει ο υπόχρεος υποβολής του αρχείου χωρίς ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου] 'Εξοδα για λογαριασμό τρίτου (ΔΕΗ,ΕΥΔΑΠ κλπ) 'Εξοδα με αποδείξεις από Φ.Τ.Μ. (μέχρι 100,00 όπως ορίζει ο Κ.Φ.Α.Σ.) 'Εξοδα με οποιοδήποτε παραστατικό το οποίο δεν περιέχει στοιχεία αντισυμβαλλομένου.[otherExpenses]	Συγκεντρωτική υποβολή ανά Περίοδο Συμπεριλαμβάνονται συγκεντρωτικά ανά μήναγια όσους τηρούν Διπλογραφικά βιβλία καιανά τρίμηνο για όσους τηρούν απλογραφικά,σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο. Αξία προ ΦΠΑ ή καθαρή αξία σε περίπτωση απαλλασσόμενου του ΦΠΑ. ΦΠΑ Ημ/νία αναφοράς, προαιρετικά	[H περίοδος αναφοράς είναι μήνας ή τρίμηνο ανάλογα με τον υπόχρεο.  Για τα τρίμηνα δηλώνεται ο τελευταίος μήνας του τριμήνου δηλ 3|6|9|12] [Βλέπε και ερώτηση 15] Η κατηγορία αυτή [otherExpenses] αντιμετωπίζεται πάντα με τη λογική το full replace για την περίοδο που αφορά (είναι το μόνο που δεν υποστηρίζει action) [Βλέπε και ερώτηση 41]

II. Υπόχρεοι στην υποβολή των συγκεντρωτικών

α) Κάθε φυσικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα,(Συμπεριλαμβάνονται και οι αγρότες)

β) κάθε νομικό πρόσωπο και νομική οντότητα,

γ) οι αγρότες που υπάγονται στο άρθρο 41 του Κώδικα Φ.Π.Α. (Ν. 2859/2000),

δ) οι μη εγκατεστημένοι στο εσωτερικό της χώρας υποκείμενοι στο φόρο, οι οποίοι διαθέτουν ΑΦΜ στο εσωτερικό της χώρας, για τις αγορές ή πωλήσεις που πραγματοποιούν χρησιμοποιώντας τον ΑΦΜ αυτό, εφόσον στα πρόσωπα αυτά ή σε όμιλο που ανήκουν, έχει χορηγηθεί άδεια για την πραγματοποίηση εισαγωγών, με αναστολή καταβολής του οφειλόμενου Φ.Π.Α. κατά την εισαγωγή και εφαρμογή του συστήματος αντιστροφής της υποχρέωσης για τις μεταγενέστερες παραδόσεις των αγαθών στο εσωτερικό της χώρας, σύμφωνα με τις διατάξεις του δεύτερου εδαφίου της περίπτωσης η΄ της παραγράφου 1 του άρθρου 35 του Κώδικα Φ.Π.Α. (ν. 2859/2000).

III. Τρόπος Υποβολής

Ο υπόχρεος υποβάλλει καταστάσεις φορολογικών στοιχείων, πελατών και προμηθευτών, για τα εκδοθέντα και τα ληφθέντα φορολογικά στοιχεία, αποκλειστικά με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω διαδικτύου, στο διαδικτυακό τόπο του Υπουργείου Οικονομικών, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσης αυτών (μηχανογραφικά ή χειρόγραφα).

IV. Χρόνος υποβολής

Οι συγκεντρωτικές καταστάσεις υποβάλλονται τρεις ημέρες πριν την λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ

Ειδικά, για την πρώτη εφαρμογή, οι ανωτέρω καταστάσεις, που αφορούν συναλλαγές Ιανουαρίου και Φεβρουαρίου 2014, υποβάλλονται, ανά μήνα, μέχρι την προθεσμία υποβολής των καταστάσεων του μηνός Μαρτίου 2014.(ΠΟΛ.1022/31.3.2014).

Σημείωση: Η ημερομηνία πρώτης υποβολής θα αλλάξει σύμφωνα με δήλωση του Γ.Γ.Δ.Ε. και οι συγκεντρωτικές καταστάσεις των μηνών, Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου και Μαρτίου, μπορούν να υποβληθούν μέχρι την προθεσμία υποβολής των καταστάσεων του μηνός Απριλίου (δηλαδή μέχρι 19 Μαΐου 2014).

V. Εκδότες στοιχείων

Πίνακας υποβολής των μηνιαίων συγκεντρωτικών .***

Περίοδος 2014	Ημερομηνία Υποβολής ΦΠΑ	Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων [Εκδότες στοιχείων]	Ημερομηνία Υποβολής ΦΠΑ(για πιστωτικές η μηδενικές δηλώσεις)	Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων [Εκδότες στοιχείων]
Ιανουαρίου	20 Φεβρουαρίου	19 Μαίου*	28 Φεβρουαρίου	28 Μαίου*
Φεβρουαρίου	20 Μαρτίου	19 Μαίου*	31 Μαρτίου	28 Μαίου*
Μαρτίου	22 Απριλίου	19 Μαίου*	30 Απριλίου	28 Μαίου*
Απριλίου	20 Μαίου	19 Μαίου*	28 Μαίου	28 Μαίου*
Μαίου	20 Ιουνίου	17 Ιουνίου	30 Ιουνίου	27 Ιουνίου
Ιουνίου	21 Ιουλίου	18 Ιουλίου	31 Ιουλίου	28 Ιουλίου
Ιουλίου	20 Αυγούστου	18 Αυγούστου	01 Σεπτεμβρίου	28 Αυγούστου
Αυγούστου	22 Σεπτεμβρίου	19 Σεπτεμβρίου	30 Σεπτεμβρίου	29 Σεπτεμβρίου
Σεπτεμβρίου	20 Οκτωβρίου	17 Οκτωβρίου	31 Οκτωβρίου	29 Οκτωβρίου
Οκτωβρίου	20 Νοεμβρίου	17 Νοεμβρίου	01 Δεκεμβρίου	27 Νοεμβρίου
Νοεμβρίου	22 Δεκεμβρίου	19 Δεκεμβρίου	31 Δεκεμβρίου	29 Δεκεμβρίου
Δεκεμβρίου	20 Ιανουαρίου 2015	19 Ιανουαρίου 2015	02 Φεβρουαρίου 2015	28 Ιανουαρίου 2015

*Σημείωση: Η ημερομηνία πρώτης υποβολής θα αλλάξει σύμφωνα με δήλωση του Γ.Γ.Δ.Ε. και οι συγκεντρωτικές καταστάσεις των μηνών, Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου και Μαρτίου, μπορούν να υποβληθούν μέχρι την προθεσμία υποβολής των καταστάσεων του μηνός Απριλίου (δηλαδή μέχρι 19 Μαΐου 2014). 

***Σημείωση:Oι ανωτέρω ημερομηνίες μετακυλίονταιανάλογα για τις περιοδικές δηλώσεις από τις οποίες προκύπτει μηδενικό η πιστωτικό υπόλοιπο.

VI. Λήπτες στοιχείων

Πίνακας υποβολής συγκεντρωτικών δηλώσεων, υπόχρεων με χρεωστικό υπόλοιπο ΦΠΑ περιοδικής δήλωσης.

Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων [Λήπτες στοιχείων στοιχείων]
	Υπόχρεοι τήρησης διπλογραφικών βιβλίων		Υπόχρεοι τήρησης απλογραφικών βιβλίων και απαλλασσόμενοι τήρησης βιβλίων		Απαλλασσόμενοι από την υποβολή δήλωσης ΦΠΑ
Περίοδος 2014	Ημερομηνία Υποβολής ΦΠΑ	Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων[λήπτες στοιχείων στοιχείων]	Ημερομηνία Υποβολής ΦΠΑ	Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων[λήπτες στοιχείων στοιχείων]	Περίοδος	Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων[λήπτες στοιχείων στοιχείων]
Ιανουαρίου	20 Φεβρουαρίου	20 Μαίου*	22 Απριλίου	20 Μαίου*	Α εξάμηνο 2014	21 Ιουλίου 2014
Φεβρουαρίου	20 Μαρτίου	20 Μαίου*
Μαρτίου	22 Απριλίου	20 Μαίου*
Απριλίου	20 Μαίου	20 Μαίου*	21 Ιουλίου	21 Ιουλίου
Μαίου	20 Ιουνίου	20 Ιουνίου
Ιουνίου	21 Ιουλίου	21 Ιουλίου
Ιουλίου	20 Αυγούστου	20 Αυγούστου	20 Οκτωβρίου	20 Οκτωβρίου	Β εξάμηνο 2014	20 Ιαν. 2015
Αυγούστου	22 Σεπτεμβρίου	22 Σεπτεμβρίου
Σεπτεμβρίου	20 Οκτωβρίου	20 Οκτωβρίου
Οκτωβρίου	20 Νομεβρίου	20 Νομεβρίου	20 Ιανουαρίου 2015	20 Ιανουαρίου 2015
Νοεμβρίου	22 Δεκεμβρίου	22 Δεκεμβρίου
Δεκεμβρίου	20 Ιανουαρίου 2015	20 Ιανουαρίου 2015

Πίνακας υποβολής συγκεντρωτικών δηλώσεων, υπόχρεων μεπιστωτικό ή μηδενικό υπόλοιπο ΦΠΑ περιοδικής δήλωσης.

Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων [Λήπτες στοιχείων στοιχείων]
	Υπόχρεοι τήρησης διπλογραφικών βιβλίων		Υπόχρεοι τήρησης απλογραφικών βιβλίων και απαλλασσόμενοι τήρησης βιβλίων
Περίοδος 2014	Ημερομηνία Υποβολής ΦΠΑ	Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων[λήπτες στοιχείων στοιχείων]	Ημερομηνία Υποβολής ΦΠΑ	Ημερομηνία υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων [λήπτες στοιχείων στοιχείων]
Ιανουαρίου	28 Φεβρουαρίου	28 Μαίου*	30 Απριλίου	28 Μαίου*
Φεβρουαρίου	31 Μαρτίου	28 Μαίου*
Μαρτίου	30 Απριλίου	28 Μαίου*
Απριλίου	28 Μαίου	28 Μαίου*	31 Ιουλίου	28 Ιουλίου
Μαίου	30 Ιουνίου	27 Ιουνίου
Ιουνίου	31 Ιουλίου	28 Ιουλίου
Ιουλίου	01 Σεπτεμβρίου	28 Αυγούστου	31 Οκτωβρίου	29 Οκτωβρίου
Αυγούστου	30 Σεπτεμβρίου	29 Σεπτεμβρίου
Σεπτεμβρίου	31 Οκτωβρίου	29 Οκτωβρίου
Οκτωβρίου	01 Δεκεμβρίου	27 Νοεμβρίου	02 Φεβρουαρίου 2015	28 Ιανουαρίου 2015
Νοεμβρίου	31 Δεκεμβρίου	29 Δεκεμβρίου
Δεκεμβρίου	02 Φεβρουαρίου 2015	28 Ιανουαρίου 2015

*Σημείωση: Η ημερομηνία πρώτης υποβολής θα αλλάξει σύμφωνα με δήλωση του Γ.Γ.Δ.Ε. και οι συγκεντρωτικές καταστάσεις των μηνών, Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου και Μαρτίου, μπορούν να υποβληθούν μέχρι την προθεσμία υποβολής των καταστάσεων του μηνός Απριλίου (δηλαδή μέχρι 19 Μαΐου 2014).

Σημείωση : Η υποχρέωση υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων των αγροτών (για όλους τους αγρότες συμπεριλαμβανομένων και των αγροτών του ειδικού καθεστώτος) για τα έξοδα (ληφθέντα παραστατικά ) θα γίνεται μια φορά τον χρόνο σύμφωνα με τιςεξαγγελίες του κυβερνητικού εκπροσώπου ).

[ΠΟΛ.1022/31.3.2014α) από τον εκδότη μηνιαίως, ανεξαρτήτως κατηγορίας των τηρούμενων βιβλίων του (απλογραφικά ή διπλογραφικά) ή της απαλλαγής του από τήρηση και το αργότερο τρεις ημέρες πριν από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. για τους τηρούντες διπλογραφικά βιβλία,

β) από το λήπτη μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης που αφορούν (μήνα ή τρίμηνο) και εφόσον δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής περιοδικής δήλωσης, μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη κάθε ημερολογιακού εξάμηνου που αφορούν.]

VII. Όριο αξίας στοιχείων για την ενσωμάτωσή τους στην συγκεντρωτική υποβολή

-Δεν υπάρχει όριο . Τα στοιχεία αξίας (είτε εκδοθέντα είτε ληφθέντα) θα συμπεριλαμβάνονται στις συγκεντρωτικές.

VIII. Περιπτώσεις συναλλαγών 

Αποδείξεις λιανικής αξίας έως 100 ευρώ.
- Θα συμπεριλαμβάνονται συγκεντρωτικά ανά μήνα ή ανά τρίμηνο για τα απλογραφικά σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο. (βλέπε και ερώτηση 15 στις συχνές ερωτήσεις της ΓΓΔΕ.
Έξοδα που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις από ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κλπ που έχουν εκδοθεί σε όνομα τρίτου (ιδιοκτήτη του ακινήτου)
- Θα συμπεριλαμβάνονται συγκεντρωτικά ανά μήνα ή ανά τρίμηνο για τα απλογραφικά σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο. (βλέπε και ερώτηση 15 στις συχνές ερωτήσεις της ΓΓΔΕ.
-Ενοίκια 
Δεν περιέχονται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις όσα ενοίκια εισπράττονται με αποδείξεις είσπραξης ενοικίου και στα οποία χρεώνεται χαρτόσημο.

Ενοίκια τα οποία τιμολογούνται με ΦΠΑ σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 8 του Κώδικα ΦΠΑ. θα συμπεριλαμβάνονται στις συγκεντρωτικές και από τον εκδότη και από τον λήπτη, σε αντίθεση με τα ενοίκια που εισπράττονται με "αποδείξεις είσπραξης ενοικίου" τα οποία κατά την άποψή μας δεν θα συμπεριλαμβάνονται στις συγκεντρωτικές)
Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις
-Δεν υποβάλλονται (υποβάλλονται χονδρικές συναλλαγές μόνο με ελληνικά ενεργά ΑΦΜ.)
Ενδοκοινοτικές παραδόσεις 
-Δεν υποβάλλονται (υποβάλλονται χονδρικές συναλλαγές μόνο με ελληνικά ενεργά ΑΦΜ.)
Αυτοπαραδόσεις
Δεν εξυπηρετούν το τον σκοπό της διασταύρωσης ( ο εκδότης είναι ίδιος με τον λήπτη) . Αναμένουμε διευκρινίσει από το Υπουργείο για το θέμα
Μισθοί - αποδοχές εργαζομένων 
-Δεν περιέχονται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις 
ΑΠΥ προς ιδιώτες από Ελ. επαγγελματία
-Αθροίζονται μαζί με τις λιανικές πωλήσεις.
Τιμολόγια αγορών από ιδιώτες: 
-Περιλαμβάνονται κανονικά στα έξοδα με το ΑΦΜ του ιδιώτη με την ένδειξη "Μη Υπόχρεου".
Δαπάνες ΔΕΗ - ΕΥΔΑΠ κινητής τηλεφωνίας
-Περιλαμβάνονται κανονικά στα έξοδα όπως όλες οι δαπάνες με το ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου

Επίσης 
Δεν υποβάλλονται στοιχεία στις καταστάσεις πελατών και προμηθευτών, με βάση τις διατάξεις της Α.Γ.Γ.Δ.Ε. ΠΟΛ.1022/2014, για ορισμένες συναλλαγές, που αφορούν είτε λήψη υπηρεσιών είτε καταβολή δαπανών, ως ακολούθως :

1. Εισιτήρια όλων των μεταφορικών μέσων, συμπεριλαμβάνονται και οι αποδείξεις πώλησης εισιτηρίων (Α.Π.Ε.) και Πιστωτικά Τιμολόγια που εκδίδονται γι αυτά
2. Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις και επαγγελματικά Επιμελητήρια, συνδρομές και δωρεές σε συλλόγους και νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, για τις οποίες έχουν εκδοθεί μη φορολογικά στοιχεία - αποδείξεις είσπραξης.
3. Δεν υποβάλλονται στοιχεία από τις Τράπεζες και τους συναλλασσόμενους με αυτές, για συναλλαγές που αφορούν τους τόκους καταθέσεων ή τις προμήθειες που χορηγούνται από αυτές (έσοδα – έξοδα αντίστοιχα)
4. Η αξία εγγυοδοσίας, εφόσον δεν περιλαμβάνεται στη φορολογητέα αξία των πωληθέντων αγαθών
5. Έξοδα μισθοδοσίας (μισθοί, ημερομίσθια, συντάξεις)
6. Εισφορές που καταβάλλονται σε Ταμεία Ασφάλισης (ΟΑΕΕ κλπ)
7. Το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ηλεκτροδοτούμενων Δομημένων Επιφανειών (Ε.Ε.Τ.Η.Δ.Ε.), καθώς και το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ακινήτων (Ε.Ε.Τ.Α.), που εισπράττονται μέσω των λογαριασμών της Δ.Ε.Η., δεν περιλαμβάνονται στην αξία της συναλλαγής, που υποβάλλεται με τις υπόψη καταστάσεις.
8.Γραμμάτια προκαταβολής (προείσπραξης) Δικηγορικών Συλλόγων, καθώς και τα μερίσματα που χορηγούν οι Δικηγορικοί Σύλλογοι, οι Σύλλογοι Δικαστικών Επιμελητών κλπ στα μέλη τους
9. Τέλη και δικαιώματα που εισπράττουν οι Άμισθοι Υποθηκοφύλακες, για λογαριασμό τους και για λογαριασμό τρίτων
10.Μηδενικές καταστάσεις πελατών και προμηθευτών δεν υποβάλλονται

IX. Παράρτημα Ι

ΠΟΛ.1022/7.1.2014

Άρθρο 1
Έκταση εφαρμογής

α) Κάθε φυσικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, κάθε νομικό πρόσωπο και νομική οντότητα, καθώς και οι αγρότες που υπάγονται στοάρθρο 41 του Κώδικα Φ.Π.Α. (Ν.2859/2000), υποβάλλει καταστάσεις φορολογικών στοιχείων, πελατών και προμηθευτών, για τα εκδοθέντα και τα ληφθέντα φορολογικά στοιχεία, αποκλειστικά με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω διαδικτύου, στο διαδικτυακό τόπο του Υπουργείου Οικονομικών, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσης αυτών (μηχανογραφικά ή χειρόγραφα).

β) Τις ίδιες υποχρεώσεις έχουν και οι μη εγκατεστημένοι στο εσωτερικό της χώρας υποκείμενοι στο φόρο, οι οποίοι διαθέτουν ΑΦΜ στο εσωτερικό της χώρας, για τις αγορές ή πωλήσεις που πραγματοποιούν χρησιμοποιώντας τον ΑΦΜ αυτό, εφόσον στα πρόσωπα αυτά ή σε όμιλο που ανήκουν, έχει χορηγηθεί άδεια για την πραγματοποίηση εισαγωγών, με αναστολή καταβολής του οφειλόμενου Φ.Π.Α. κατά την εισαγωγή και εφαρμογή του συστήματος αντιστροφής της υποχρέωσης για τις μεταγενέστερες παραδόσεις των αγαθών στο εσωτερικό της χώρας, σύμφωνα με τις διατάξεις του δεύτερου εδαφίου της περίπτωσης η΄ τηςπαραγράφου 1 του άρθρου 35 του Κώδικα Φ.Π.Α. (ν.2859/2000).

Άρθρο 2
Περιεχόμενο καταστάσεων

Στις καταστάσεις της παραγράφου 1 της παρούσας καταχωρούνται:

α) Ο Α.Φ.Μ. του πελάτη ή του προμηθευτή.

β) Το πλήθος των εκδοθέντων και ληφθέντων φορολογικών στοιχείων.

γ) Η αξία της συναλλαγής, προ Φ.Π.Α.

δ) Ο Φ.Π.Α. που επιβαρύνει την συναλλαγή.

ε) Η ένδειξη για το εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι υπόχρεο πρόσωπο (μόνο για τους προμηθευτές), σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθρο 1.

Άρθρο 3
Τρόπος καταχώρισης

Στις καταστάσεις της παραγράφου 1 της παρούσας, οι καταχωρήσεις διενεργούνται ως εξής:

Α. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΠΕΛΑΤΩΝ

1. Καταχωρούνται ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλομένου, με μία κατ’ ελάχιστο εγγραφή, κατά περίπτωση:

α) Τα τιμολόγια και κάθε έγγραφο που υπέχει θέση τιμολογίου, πλην πιστωτικών, που αφορούν συναλλαγές με πρόσωπα που διαθέτουν στο εσωτερικό της χώρας ΑΦΜ.

β) Τα πιστωτικά τιμολόγια, που αφορούν συναλλαγές με πρόσωπα της περίπτωσης α΄. 

2.Καταχωρούνται συγκεντρωτικά (καθαρή αξία), χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου, που προβλέπεται στην περίπτωση α΄ του άρθρου 2 της παρούσας: 

α) Τα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, με μια εγγραφή ανά αριθμό μητρώου Φ.Τ.Μ..

β) Τα λοιπά μηχανογραφικά ή χειρόγραφα εκδιδόμενα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, συμψηφισμένα με τις αποδείξεις επιστροφής, με μια εγγραφή.

Β. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ

1. Καταχωρούνται ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου, με μία κατ’ ελάχιστο εγγραφή αναλόγως, οι ανωτέρω περιπτώσεις Α.1.α΄και β΄, που αφορούν παραστατικά αγορών αγαθών ή υπηρεσιών.

2. Καταχωρούνται συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου, ληφθέντα παραστατικά, που έχουν εκδοθεί στο όνομα τρίτου προσώπου (π.χ. λογαριασμοί Δ.Ε.Η., Ε.ΥΔ.Α.Π. κ.λπ.), στις καταστάσεις του προσώπου που αφορά πραγματικά η δαπάνη ή που αφορούν αγορές αγαθών ή λήψεις υπηρεσιών και έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής.

Άρθρο 4
Χρόνος υποβολής

1.Οι καταστάσεις των φορολογικών στοιχείων του άρθρου 1 της παρούσας, υποβάλλονται υποχρεωτικά με ηλεκτρονικό τρόπο και ανεξάρτητα από την τήρηση απλογραφικών ή διπλογραφικών βιβλίων, ως εξής:

α) από τον εκδότη μηνιαίως, ανεξαρτήτως κατηγορίας των τηρούμενων βιβλίων του (απλογραφικά ή διπλογραφικά) ή της απαλλαγής του από τήρηση και το αργότερο τρεις ημέρες πριν από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. για τους τηρούντες διπλογραφικά βιβλία,

β) από το λήπτη μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης που αφορούν (μήνα ή τρίμηνο) και εφόσον δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής περιοδικής δήλωσης, μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη κάθε ημερολογιακού εξάμηνου που αφορούν.

Ειδικά, για την πρώτη εφαρμογή, οι ανωτέρω καταστάσεις, που αφορούν συναλλαγές Ιανουαρίου και Φεβρουαρίου 2014, υποβάλλονται, ανά μήνα, μέχρι την προθεσμία υποβολής των καταστάσεων του μηνός Μαρτίου 2014.

2. Ως ημερομηνία υποβολής, θεωρείται η ημερομηνία αποδοχής και επιτυχούς καταχώρισης αυτών, στο σύστημα υποβολής καταστάσεων φορολογικών στοιχείων του δικτυακού τόπου του Υπουργείου Οικονομικών.

3.Η υποβολή εκπρόθεσμης ή διορθωτικής κατάστασης, πραγματοποιείται υποχρεωτικά με ηλεκτρονικό τρόπο. Στην περίπτωση υποβολής διορθωτικής κατάστασης, μπορεί να καταχωρούνται μόνο οι εγγραφές του πίνακα που τροποποιούνται.

Άρθρο 5
Τρόπος υποβολής

Η υποβολή των καταστάσεων πραγματοποιείται με την αποστολή ηλεκτρονικού αρχείου, ή την χρήση διαδικτυακής υπηρεσίας (web service) στο διαδικτυακό τόπο του Υπουργείου Οικονομικών. Οι προδιαγραφές του αρχείου και ο τρόπος διαβίβασης, αναρτώνται στον ανωτέρω διαδικτυακό τόπο.

Οι καταστάσεις υποβάλλονται είτε ενιαία για την έδρα και τις εγκαταστάσεις της επιχείρησης είτε για την έδρα και κάθε εγκατάσταση ξεχωριστά.

Οι υπόχρεοι μπορούν, για τη δημιουργία του κατάλληλου αρχείου, να χρησιμοποιούν την ειδική διαδικτυακή εφαρμογή, που παρέχεται από το Υπουργείο Οικονομικών.

Άρθρο 6
Διασταυρώσεις και Εκκαθάριση

Κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, τα υποβληθέντα στοιχεία των καταστάσεων πελατών−προμηθευτών διασταυρώνονται από τη Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων και οι ασυμφωνίες και αποκλίσεις αναρτώνται στους «λογαριασμούς» των υπόχρεων προσώπων, που τηρούνται στο διαδικτυακό τόπο του Υπουργείου Οικονομικών, ώστε να έχουν τη δυνατότητα προσαρμογής και περαιτέρω διόρθωσης αυτών.

Άρθρο 7
Έναρξη ισχύος

Η παρούσα ισχύει για τα φορολογικά στοιχεία, που εκδίδονται από 1.1.2014.

X. Παράρτημα 2 

ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ

Η πιλοτική εφαρμογή είναι διαθέσιμη για δοκιμές στο https://www1.gsis.gr/myf/web/pages/
Είσοδος με τους κωδικούς taxisnet, μπορείτε να δημιουργήσετε εγγραφές για όποιον επιθυμείτε χωρίς συνέπειες, μια και όλες θα διαγραφούν στο τέλος Ιανουαρίου 2014.

Επίσης, οδηγίες κλήσης και δείγμα κώδικα ως βοήθημα για την υλοποίηση client για το REST web service υποβολών.
Κλήση REST Service

Οι παρατηρήσεις για το σύστημα είναι ευπρόσδεκτες στο myf@gsis.gr

Συχνές ερωτήσεις-απαντήσεις (Ενημερωμένες 05-02-2014)

Για τις συναλλαγές που θα πραγματοποιούνται από 1/1/2014 υπάρχει η υποχρέωση για τις επιχειρήσεις να υποβάλλουν καταστάσεις φορολογικών στοιχείων για διασταύρωση πληροφοριών ανά μήνα σύμφωνα με την ΠΟΛ.1022/7.1.2014

Παρακάτω θα βρείτε απαντήσεις σε συχνές ερωτήσεις (FAQ) για τις καταστάσεις αυτές και το σύστημα υποδοχής και ανάρτησής τους.

Υπόχρεοι, Περιεχόμενο και Προθεσμίες

1. Ποιό είναι το περιεχόμενο αυτών των καταστάσεων;

Η κατάσταση περιέχει συγκεντρωτικά στοιχεία εκδοθέντων και ληφθέντων τιμολογίων και συγκεντρωτικά στοιχεία λιανικών πωλήσεων και δαπανών. Πιο συγκεκριμένα, κάθε εγγραφή με τιμολόγια περιέχει: ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου, Περίοδο που Αφορά, Πλήθος Τιμολογίων, Καθαρή Αξία, ΦΠΑ, ενώ οι εγγραφές λιανικών συναλλαγών και δαπανών είναι παρόμοιες, χωρίς ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου.

2. Θα υπάρχει όριο αξίας πάνω από το οποίο θα ισχύει η υποχρέωση υποβολής;

Όλες οι συναλλαγές ανεξαρτήτως αξίας πρέπει να υποβάλλονται.

3. Ποια είναι η καταληκτική ημερομηνία στην οποία θα υποβάλλονται οι καταστάσεις αυτές;

Η υποχρέωση υποβολής για τα έσοδα είναι για όλους (απλογραφικά και διπλογραφικά) τρεις ημέρες πριν την προθεσμία υποβολής περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ για τα διπλογραφικά. Δηλαδή κάθε μήνα όλοι υποβάλλουν τις πωλήσεις του προηγούμενου μηνός μέχρι 3 μέρες πριν την προθεσμία υποβολής της περιοδικής ΦΠΑ των διπλογραφικών. Για τα έξοδα δεν υπάρχει προθεσμία, αλλά πρέπει να υποβληθούν προ της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ στην οποία θα δηλωθούν — αν ο υπόχρεος δεν υποβάλλει ΦΠΑ, μπορεί να τα δηλώσει μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη κάθε ημερολογιακού εξάμηνου που αφορούν.

4. Καταργείται η μέχρι τώρα διαδικασία ετήσιας υποβολής αρχείου συγκεντρωτικών καταστάσεων με τις προδιαγραφές που ίσχυαν έως τώρα;

Παραμένει η υποχρέωση ετήσιας συγκεντρωτικής για τις συναλλαγές του 2013 στο παλαιό σύστημα και με το παλαιό μορφότυπο. Για τις συναλλαγές του 2014 προφανώς καταργείται η διαδικασία.

5. Οι χονδρικές συναλλαγές θα καταχωρούνται αναλυτικά ανά ΑΦΜ, δηλαδή κάθε παραστατικό ξεχωριστά ή συγκεντρωτικά;

Η υποχρέωση για τις χονδρικές συναλλαγές είναι συγκεντρωτικές εγγραφές ανά ΑΦΜ, αλλά αθροίζονται ξεχωριστά οι συναλλαγές αντίστροφης ροής αξίας (πχ. πιστωτικά τιμολόγια) σε διακριτή εγγραφή ανά ΑΦΜ.

Στα έσοδα είναι πάντα ανά ΑΦΜ και ανά μήνα, αλλά στα έξοδα, και μόνο για όσους έχουν απλογραφικά, είναι δυνατόν να υποβληθεί μια εγγραφή ανά ΑΦΜ και ανά τρίμηνο.

Το σύστημα υποδέχεται και αναλυτικά στοιχεία ανά παραστατικό και δημιουργεί τα συγκεντρωτικά.

6. Ποιοί είναι οι τρόποι υποβολής; Μπορεί να γίνει αυτόματα;

Δίνονται πολλαπλές δυνατότητες (xml upload, web service, φόρμα για χειροκίνητη υποβολή) ώστε να διευκολυνθούν οι επιχειρήσεις. Όποιον τρόπο και να επιλέξει για τη διαβίβαση των συναλλαγών, συνιστάται τουλάχιστον μία φορά το μήνα να μπαίνει ο διαχειριστής ή ο εξουσιοδοτημένος λογιστής στο σύστημα για να ελέγχει και να τροποποιεί την κατάστασή της ώστε να ελαχιστοποιούνται οι αποκλίσεις με τους αντισυμβαλλόμενους.

7. Εάν κάποιος επαγγελματίας ή εταιρία δεν εκδώσει τιμολόγια για κάποιο μήνα, δηλώνει μηδενική μηνιαία κατάσταση ή δεν υποβάλλει καθόλου;

Δεν υπάρχει υποχρέωση να υποβάλλει μηδενική δήλωση αν δεν έχει εκδώσει τιμολόγια και δεν έχει λιανικές πωλήσεις. Καλό θα είναι να βλέπει την εφαρμογή για την περίπτωση που οι αντισυμβαλλόμενοί του δημιουργήσουν κινήσεις στο ΑΦΜ του.

8. Με ποιον τρόπο θα υποβάλλονται οι εκπρόθεσμες ή διορθωτικές καταστάσεις;

Το σύστημα επιτρέπει τη προσθήκη και τροποποίηση οποιασδήποτε εγγραφής μέχρι τη λήξη του τρέχοντος οικονομικού έτους και πριν την υποβολή της εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ. Κυρώσεις επιβάλλονται για εκπρόθεσμες (πέραν της προθεσμίας της ερώτησης 3) προσθήκες ή τροποποιήσεις στις εγγραφές εσόδων.
Σε κάθε περίπτωση, τα στοιχεία που υποβάλλονται θα πρέπει να συμβαδίζουν με τις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, άρα αν υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση ΦΠΑ, θα πρέπει πρώτα να τροποποιείται ανάλογα η κατάσταση φορολογικών στοιχείων.

9. Θα υπάρχουν ακυρωτικές εγγραφές;

Δεν υπάρχουν ακυρωτικές, θα πρέπει απλά να τροποποιούνται ή να διαγράφονται οι ανάλογες εγγραφές.

10. Αν μια εταιρία απαλλάσσεται από ΦΠΑ, θα υποβάλλει στοιχεία; Και τι πρέπει να κάνουν οι αντισυμβαλλόμενοί της;

Ναι θα υποβάλλει, η υποχρέωση υποβολής είναι ανεξάρτητη της απαλλαγής ΦΠΑ. Οι αντισυμβαλλόμενοι δηλώνουν ότι αναγράφεται στα ανάλογα παραστατικά.

11. Έως πότε δηλώνουν τα έξοδά τους επαγγελματίες ή επιχειρήσεις που δεν υποβάλλουν ΦΠΑ (πχ. ιατροί, φροντιστήρια, κλπ.);

Μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη κάθε ημερολογιακού εξάμηνου που αφορούν.

12. Όσον αφορά τις λιανικές πωλήσεις, στην περίπτωση που μια επιχείρηση έχει περισσότερες από μία ταμειακές μηχανές, τα στοιχεία θα αποστέλλονται ανά εταιρεία συγκεντρωτικά ή ανά ταμειακή μηχανή;

Ζητούνται υποχρεωτικά ανά ταμειακή. Για ένα διάστημα προσαρμογής, θα γίνονται δεκτές και συγκεντρωτικές δηλώσεις.

13. Οι πιστωτικές ΑΠΥ πού υποβάλλονται; Οι λιανικές πωλήσεις από ΕΑΦΔΣΣ πού υποβάλλονται;

Και οι δύο περιπτώσεις συμψηφίζονται με τις χειρόγραφες και εκτός ταμειακής συναλλαγές και υποβάλλονται με ένδειξη "Χωρίς ταμειακή".

14. Που υποβάλλονται οι ΑΠΥ προς ιδιώτες από ελεύθερο επαγγελματία;

Αθροίζονται μαζί με τις λιανικές πωλήσεις.

15. Όσον αφορά τα έξοδα που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις από ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κλπ που έχουν εκδοθεί σε όνο μ α τρίτου (ιδιοκτήτη του ακινήτου), θα συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις ή όχι και με ποιο τρόπο;

Θα συμπεριλαμβάνονται συγκεντρωτικά ανά μήνα ή ανά τρίμηνο για τα απλογραφικά σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο.

16. Σε περίπτωση που ένας υπόχρεος λάβει ένα τιμολόγιο καθυστερημένα (πχ λόγω ταχυδρομείου), με τί περίοδο αναφοράς το καταχωρεί στο σύστημα;

Μπορεί να το καταχωρήσει είτε με την περίοδο που το υποβάλλει είτε με την περίοδο που εκδόθηκε: ο κανόνας είναι ότι θα πρέπει να το βάλει στην ίδια περίοδο που το δήλωσε και στην περιοδική ΦΠΑ.

17. Ένας υπόχρεος έχει επιλέξει να στέλνει συγκεντρωτικές εγγραφές groupedExpenses: Μπορεί να επιλέξει να μη στέλνει πιστωτικά (credit εγγραφές), αλλά να βάζει απευθείας την καθαρή θέση μ ε κάθε αντισυμβαλλόμενο?

Όχι, υποχρεωτικά τα παραστατικά αντίστροφης αξίας αθροίζονται ξεχωριστά σε διακριτή εγγραφή.

18. Σε περιπτώσεις τιμολογίων με εισφορές, παρακρατήσεις ή άλλους φόρους, τί «καθαρό ποσό» δηλώνεται;

Το Καθαρό Ποσό που δηλώνεται είναι το σύνολο της προ ΦΠΑ αξίας.

19. Στα έξοδα ο ΦΠΑ όπως προκύπτει από τα φορολογικά στοιχεία μπορεί να διαφέρει από το ΦΠΑ που τελικά εκπίπτει ο λήπτης. Τι συμπληρώνεται στην κατάσταση, δεδομένου ότι θα υπάρχει διασταύρωση με τις δηλώσεις ΦΠΑ;

Για τις χονδρικές πρώτα ζητείται η συμφωνία των αντισυμβαλλομένων και μετά η συμφωνία με τη δήλωση ΦΠΑ. Άρα όπου διασταυρώνεται πληροφορία στο σύστημα ΜΥΦ, συμπληρώνεται αυτό που γράφει το παραστατικό, ενώ αυτό που εκπίπτει δηλώνεται στην περιοδική ΦΠΑ.

Στην εγγραφή δαπανών που δε διασταυρώνεται η ΜΥΦ, συμπληρώνεται αυτό που εκπίπτει.

20. Πως δηλώνονται οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται σε άλλο νόμισμα εκτός ευρώ;

Οι συναλλαγές δηλώνονται κατόπιν μετατροπής των αξιών τους σε ευρώ σύμφωνα με την ισοτιμία που ανακοινώνει μηνιαία η Δ/νση ΦΠΑ του ΥΠΟΙΚ.

21. Αυτοτιμολόγηση, όπου εκδότης είναι ο ίδιος ο λήπτης που εκδίδει τιμολόγιο για λογαριασμό του προμηθευτή του. Ποιός δηλώνει και τί;

Ο εκδότης του τιμολογίου θα το συμπεριλαμβάνει στα έξοδά του ως λήπτης. Ο προμηθευτής θα υποχρεούται και αυτός να υποβάλλει τα στοιχεία ως έσοδο (είτε αναλυτικά είτε συγκεντρωτικά).

22. Περίπτωση ανάθεσης τιμολόγησης, πχ ελληνικό υποκατάστημα πολυεθνικής που δεν τιμολογεί απευθείας, αλλά εκδίδει τιμολόγια μέσω της μητρικής (με τη διαδικασία της ανάθεσης). Παραμένει η υποχρέωση υποβολής;

Ναι, από το ελληνικό ΑΦΜ.

23. Εταιρίες που αποτελούν Φορολογικούς Αντιπρόσωπους εταιριών του εξωτερικού: Ειδικότερα στις περιπτώσεις που εκδίδονται τιμολόγια από φορολογικό αντιπρόσωπο για πωλήσεις που πραγματοποιούνται στην Ελλάδα για λογαριασμό πελάτη τους πώς θα διαχωρίζονται τα έσοδα του φορολογικού αντιπροσώπου από τα έσοδα του πελάτη τους;

Δε θα διαχωρίζονται, αναλαμβάνοντας όλες τις υποχρεώσεις των πελατών τους, θα τα περάσουν ως δικά τους έσοδα.

24. Εταιρίες που είναι VAT registered στην Ελλάδα κατά ΠΟΛ.1113/22.5.2013 είναι υπόχρεοι;

Ναι.

25. Σε ποιους αφορά η ένδειξη "Μη Υπόχρεου" που δηλώνεται στα έξοδα;

Αφορά σε ιδιώτες χωρίς βιβλία λόγω χαμηλού ετήσιου τζίρου, ο λήπτης το δηλώνει με το ΑΦΜ τους και με την ένδειξη, ώστε να μην αναμένεται διασταύρωση.

26. Τιμολόγια αγορών από ιδιώτες: περιλαμβάνονται κανονικά στα έξοδα με το ΑΦΜ του ιδιώτη;

Ναι, με την ένδειξη "Μη Υπόχρεου".

27. Υπάρχουν ειδικές περιπτώσεις, όπου τα τιμολόγια που εκδίδονται προσμετρούνται και στις αποδείξεις λιανικής (εκδίδονται σε αντικατάσταση των αποδείξεων);

Θα δηλωθούν μια φορά στη χοντρική και θα αφαιρεθούν από τη λιανική (από το πεδίο που αθροίζονται οι χειρόγραφες λιανικές).

28. Θα διατηρηθεί η δυνατότητα υποβολής ανά υποκατάστημα;

Ναι, μια επιχείρηση μπορεί να υποβάλλει ανά υποκατάστημα εφόσον το επιλέξει, αποκλειστικά με μεταφόρτωση αρχείου - upload xml. 

Εφόσον κάνει χρήση αυτής της δυνατότητας, δε θα μπορεί να υποβάλλει συνολικά.

29. Υποβάλλονται συναλλαγές με αντισυμβαλλόμενους στο εξωτερικό;

Όχι, υποβάλλονται χονδρικές συναλλαγές μόνο με ελληνικά ενεργά ΑΦΜ.

Αποστολή Στοιχείων και Μορφότυπος Αρχείου

30. Τί είδος αρχείου γίνεται δεκτό; Υπάρχουν περιορισμοί;

Ο μόνος τύπος αρχείου που γίνεται δεκτός από την εφαρμογή είναι xml. Το σύστημα υποστηρίζει συμπίεση zip, συγκεκριμένα:
- Web Service: υποστηρίζεται μόνο zip (με ένα xml αρχείο μέσα στο zip).
- Web Upload: υποστηρίζεται και xml αρχείο και zip (με ένα xml αρχείο μέσα στο zip). Το μέγιστο μέγεθος αρχείου που υποστηρίζεται είναι 4ΜΒ.

31. Ο υπόχρεος μπορεί να στείλει στοιχεία αποσπασματικά με διαφορετικά αρχεία (πχ. χωριστά τα στοιχεία πωλήσεων και με άλλο αρχείο τα στοιχεία αγορών);

Ναι, χωρίς περιορισμούς.

32. Κάθε αρχείο μπορεί να έχει ένα ή περισσότερα πακέτα-packages, δηλαδή δεν είναι υποχρεωτικό να περιλαμβάνονται όλα τα πακέτα (πχ με μηδενικές τιμές);

Ναι, μπορεί.

33. Υποστηρίζεται «υβριδική» ενημέρωση, όπου ο ίδιος υπόχρεος μπορεί να στέλνει αναλυτικά στοιχεία για ένα αντισυμβαλλόμενο και συγκεντρωτικά για έναν άλλο;

Ναι, με χρησιμοποίηση ξεχωριστών πακέτων.

34. Στην περίπτωση αποστολής αναλυτικών στοιχείων, θεωρητικά μπορεί να προκύψει η περίπτωση να συμπίπτει το unique_id διαφορετικών παραστατικών στην ίδια περίοδο (πχ έκδοση από 2 διαφορετικά υποκαταστήματα ή ακόμα μπορεί να συμπίπτει ο αριθμός ενός τιμολογίου με ένα τιμολόγιο / δελτίο αποστολής). Είναι αποδεκτό ή πρέπει να το αντιμετωπίσει ο αποστολέας;

Είναι αποδεκτό, το unique_id είναι απλά πληροφοριακό στοιχείο για τον υπόχρεο, δεν αξιοποιείται ούτε ελέγχεται από το σύστημα.

35. Τι συμβαίνει σε ήδη απεσταλμένες εγγραφές του ίδιου μήνα όταν αποστέλλεται εγγραφή με "replace";

Το replace διαγράφει όλες τις εγγραφές στην κατηγορία που εξασκείται (revenueInvoices, groupedRevenues, groupedExpenses, groupedCashRegisters) για την περίοδο, και άρα στο replace πρέπει να συμπεριληφθούν όλες οι εγγραφές της κατηγορίας για την περίοδο ξανά, έστω κι αν χρειάζεται να διορθωθεί μόνο μια εγγραφή.

36. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί η επιλογή "replace" για να αποσταλούν εγγραφές συνολικά (συγκεντρωτικά ή αναλυτικά) για πρώτη φορά για μια περίοδο;

Ναι.

37. Τι συμβαίνει σε ήδη απεσταλμένες εγγραφές του ίδιου μήνα όταν αποστέλλεται εγγραφή με "incremental";

Το incremental εκτελεί τροποποίηση εσόδων ή εξόδων μόνο για τα ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενων που υπάρχουν στο xml αρχείο που περιέχεται, επομένως δε τροποποιεί το σύνολο των εγγραφών της κατηγορίας για την οποία εξασκείται στην περίοδο αναφοράς. Στην περίπτωση του incremental όταν επιθυμούμε να υποβάλλουμε νέα τιμολόγια για ένα ΑΦΜ, θα πρέπει να συμπεριλάβουμε/ συναθροίσουμε για το συγκεκριμένο ΑΦΜ ξανά όλα τα τιμολόγια στην περίοδο αναφοράς.

Με τον ίδιο τρόπο λειτουργεί το incremental και για τις λιανικές πωλήσεις - groupedCashRegisters (όπου αντί για ΑΦΜ, βάση είναι ο κωδικός ταμειακής), αλλά και για τα αναλυτικά τιμολόγια - revenueInvoices (όπου αντί για ΑΦΜ, βάση είναι το unique_id του τιμολογίου).

38. Σε περίπτωση που από λάθος έχει κατατεθεί ένα τιμολόγιο για έναν αντισυμβαλλόμενο, ενώ θα έπρεπε να μην υπάρχει εγγραφή γι’ αυτόν, πώς διορθώνεται;

Μπορείτε να υποβάλετε νέα συγκεντρωτική του ίδιου τύπου (έσοδο ή έξοδο) με action “incremental”, μηδενικές αξίες για τον συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο και πλήθος παραστατικών 1 (κατά σύμβαση). Δεν υπάρχει πρόβλημα αν παραμένουν εγγραφές αντισυμβαλλόμενων με μηδενικές αξίες.

39. Ένα αρχείο μπορεί να περιέχει το σύνολο των εγγραφών για μια περίοδο με λογική replace ώστε να γίνεται εξ αρχής ενημέρωση και ταυτόχρονα να έχει ένα package για άλλη περίοδο που να είναι incremental;

Όχι, μπορεί όμως να χρησιμοποιηθεί άλλο αρχείο για διαφορετική περίοδο.

40. Πώς υποβάλλονται οι λιανικές πωλήσεις;

Υποβάλλονται διακριτά μηνιαία αθροίσματα με τον κωδικό της Ταμειακής (ΦΤΜ, ΑΔΗΜΕ κλπ.) όπως αυτός είναι δηλωμένος στο taxis στο πεδίο το πεδίο cashreg_id. Οι λιανικές μέσω ΕΑΦΔΣΣ και από ταξίμετρα συναθροίζονται σε διακριτό πεδίο με χειρόγραφα και αποδείξεις επιστροφής και υποβάλλονται με κενή ένδειξη στο πεδίο cashreg_id ή "χωρίς ταμειακή" στο site της εφαρμογής.
Μεταβατικά, θα επιτραπεί να υποβάλλονται οι λιανικές πωλήσεις από το σύνολο των ταμειακών με την τιμή "0" στο πεδίο cashreg_id ή "Όλες οι ταμειακές" στο site της εφαρμογής.

Αν γίνει η συνολική υποβολή, δε θα επιτρέπεται να υποβάλλονται ταυτόχρονα και αναλυτικά ανά ταμειακή και αντίστροφα.

41. Το otherExpenses αντιμετωπίζεται πάντα με τη λογική το full replace για την περίοδο που αφορά (είναι το μόνο που δεν υποστηρίζει action);

Ναι.

42. Πότε και πώς συμπληρώνεται το πεδίο υποκατάστημα;

Το υποκατάστημα συμπληρώνεται μόνο στην περίπτωση που χρησιμοποιείται η δυνατότητα, αλλιώς είναι κενό (που σημαίνει συνολική υποβολή για το ΑΦΜ). Υποβολή ανά υποκατάστημα αποκλείει τη συνολική υποβολή και αντίστροφα. Εφόσον συμπληρώνεται, το περιεχόμενο είναι ένας αριθμός από 0 (που σημαίνει έδρα) έως 9999, όπως τα έχει δηλώσει η επιχείρηση στο taxis (το λογιστήριο οφείλει να γνωρίζει), και όπως τα υπέβαλλε και στην ετήσια κατάσταση πελατών- προμηθευτών. Σημειώνεται ότι μπορεί να μην είναι συνεχόμενοι αριθμοί, εφόσον ορισμένα υποκαταστήματα μπορεί να απενεργοποιηθούν.

43. Πώς μπορώ να διαγράψω όλες τις εγγραφές μιας περιόδου;

Αρκεί να στείλετε ένα αρχείο με action replace σε όλες τις κατηγορίες και με μηδενικές εγγραφές. Στα έσοδα και στα έξοδα που απαιτείται αντισυμβαλλόμενος, μπορείτε να βάλετε κατά σύμβαση μια εγγραφή με αντισυμβαλλόμενο το ΑΦΜ του ίδιου του υπόχρεου και μηδενικές αξίες.

Ο μορφότυπος των αρχείων που υποδέχεται (ενημερωμένο 23.1.2014)


Σχήμα XSD 

Δείγμα XML

Πηγη; www.taxheaven.gr