Οδηγίες της Εφορίας για επαγγελματίες και επιχειρήσεις
Τι εξαιρείται από τις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών - προμηθευτών
ΔΗΜΟΣΙΕΥΣΗ: 05:45
Πίνακα με τις συναλλαγές, τα τιμολόγια και τα παραστατικά εσόδων - εξόδων που εξαιρούνται από τις μηνιαίες συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών - προμηθευτών συνέταξε η Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων προκειμένου οι επαγγελματίες και οι επιχειρήσεις να τις γνωρίζουν εκ των προτέρων και να μην τις συμπεριλάβουν τους επόμενους μήνες στις σχετικές καταστάσεις.
Ειδικότερα δεν υποβάλλονται στοιχεία στις καταστάσεις πελατών - προµηθευτών για ορισμένες συναλλαγές που αφορούν είτε λήψη υπηρεσιών είτε καταβολή δαπανών για τις εξής περιπτώσεις:
1. Ενοίκια ακινήτων, εφόσον η αξία δεν επιβαρύνεται µε ΦΠΑ.
2. Πωλήσεις αγαθών ή υπηρεσιών από και προς την αλλοδαπή (ενδοκοινοτικές αποκτήσεις - παραδόσεις, συναλλαγές µε τρίτες χώρες).
3. Εισιτήρια όλων των µεταφορικών µέσων, συµπεριλαµβάνονται και οι αποδείξεις πώλησης εισιτηρίων (ΑΠΕ) και πιστωτικά τιµολόγια που εκδίδονται γι' αυτά.
4. Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις και επαγγελματικά επιμελητήρια, συνδρομές και δωρεές σε συλλόγους και νομικά πρόσωπα µη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, για τις οποίες έχουν εκδοθεί µη φορολογικά στοιχεία - αποδείξεις είσπραξης.
5. Δεν υποβάλλονται στοιχεία από τις τράπεζες και τους συναλλασσομένους µε αυτές για συναλλαγές που αφορούν τους τόκους καταθέσεων ή τις προµήθειες που χορηγούνται από αυτές (έσοδα - έξοδα αντίστοιχα).
6. Η αξία εγγυοδοσίας, εφόσον δεν περιλαμβάνεται στη φορολογητέα αξία των πωληθέντων αγαθών.
7. Εξοδα µισθοδοσίας (µισθοί, ηµεροµίσθια, συντάξεις).
8. Εισφορές που καταβάλλονται σε ταµεία ασφάλισης (ΟΑΕΕ κτλ.).
9. Το Εκτακτο Ειδικό Τέλος Ηλεκτροδοτούμενων Δομηµένων Επιφανειών (ΕΕΤΗΔΕ), καθώς και το Εκτακτο Ειδικό Τέλος Ακινήτων (ΕΕΤΑ) που εισπράττονται µέσω των λογαριασμών της ΔΕΗ, δεν περιλαμβάνονται στην αξία της συναλλαγής που υποβάλλεται µε τις υπόψη καταστάσεις.
10. Γραμμάτια προκαταβολής (προείσπραξης)δικηγορικών συλλόγων, καθώς και τα µερίσµατα που χορηγούν οι δικηγορικοί σύλλογοι, οι σύλλογοι δικαστικών επιμελητών κτλ. στα µέλη τους.
11. Τέλη και δικαιώματα που εισπράττουν οι άμισθοι υποθηκοφύλακες για λογαριασμό τους και για λογαριασμό τρίτων.
12. Μηδενικές καταστάσεις πελατών και προµηθευτών δεν υποβάλλονται.
Σύμφωνα με την απόφαση του υπουργείου Οικονομικών, κάθε φυσικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, κάθε νομικό πρόσωπο και νομική οντότητα, καθώς και οι αγρότες που υπάγονται στο άρθρο 41 του Κώδικα ΦΠΑ, υποβάλλουν καταστάσεις φορολογικών στοιχείων, πελατών και προμηθευτών για τα εκδοθέντα και τα ληφθέντα φορολογικά στοιχεία αποκλειστικά με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω Διαδικτύου στον διαδικτυακό τόπο του υπουργείου Οικονομικών, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσης αυτών (μηχανογραφικά ή χειρόγραφα).
Τις ίδιες υποχρεώσεις έχουν και οι μη εγκατεστημένοι στο εσωτερικό της χώρας υποκείμενοι στον φόρο, οι οποίοι διαθέτουν ΑΦΜ στο εσωτερικό της χώρας, για τις αγορές ή πωλήσεις που πραγματοποιούν χρησιμοποιώντας τον ΑΦΜ αυτόν, εφόσον στα πρόσωπα αυτά ή σε όμιλο που ανήκουν έχει χορηγηθεί άδεια για την πραγματοποίηση εισαγωγών, με αναστολή καταβολής του οφειλόμενου ΦΠΑ κατά την εισαγωγή και εφαρμογή του συστήματος αντιστροφής της υποχρέωσης για τις μεταγενέστερες παραδόσεις των αγαθών στο εσωτερικό της χώρας.
Δημοσιεύτηκε στο Helios Plus στις 12 Φεβρουαρίου 2014
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου