ΠΟΛ.1025/2017 Τύπος και περιεχόμενο της βεβαίωσης αποδοχών ή συντάξεων, της βεβαίωσης των αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα και της βεβαίωσης εισοδημάτων από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα καθώς και υποβολή αυτών με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω διαδικτύου για το φορολογικό έτος 2016 (2)

Παρατήρηση:

Εφόσον ο μισθωτός ή ο συνταξιούχος έχει αποδοχές που αντιστοιχούν σε περισσότερους από έναν κωδικούς θα επαναλαμβάνεται το record για τον ίδιο δικαιούχο τόσες φορές όσοι είναι οι κωδικοί.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 2

ΠΙΝΑΚΑΣ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΩΝ

ΤΩΝ ΑΠΟΔΕΚΤΩΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΩΝ ΑΡΧΕΙΩΝ ΦΟΡΟΥ ΑΜΟΙΒΩΝ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ

α. Κώδικας εγγραφής ΜΟΝΟ ASCII, Τύπος Χαρακτήρων (Characterset 437) ή εναλλακτικά (ELOT 928), (μόνο κεφαλαία ελληνικά και λατινικά).

β. Το αρχείο θα είναι σε συμπιεσμένη μορφή (ΖΙP).

ΠΡΟΣΟΧΗ: Για τα αριθμητικά πεδία που αφορούν ποσά σε ευρώ τα δύο τελευταία ψηφία θα αποτελούν το δεκα- δικό μέρος χωρίς το σύμβολο της υποδιαστολής (,).

Επισημαίνεται ότι και σε περίπτωση που το ποσό είναι ακέραιο θα πρέπει να αναγράφονται δύο μηδενικά ως δεκαδικό μέρος.

ΚΩΔΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΑΜΟΙΒΩΝ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ
Κωδικός	Συντ/ήςπαρ/σηςφόρου (%)	Είδος αμοιβών
1.	20	Άρθρο 64 παρ. 1 περ. δ΄ εδάφιο 1 του ν. 4172/2013 αμοιβές από επιχειρημα-τική δραστηριότητα και για αμοιβές δικηγόρων, πέραν της ελάχιστης, πουαφορούν γραμμάτια προείσπραξης και καταβάλλονται από φορείς εκτόςτων δικηγορικών συλλόγων
2.	3	Άρθρο 64 παρ. 1 περ. δ΄ εδάφιο 2 του ν. 4172/2013
3.	1	Άρθρο 64 παρ. 2 υποπερίπτωση αα΄ του ν. 4172/2013
4.	4	Άρθρο 64 παρ. 2 υποπερίπτωση ββ΄ του ν. 4172/2013
5.	8	Άρθρο 64 παρ. 2 υποπερίπτωση γγ΄ του ν. 4172/2013
6.	20	Ακαθάριστα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα απαλλασσομένων,μη υπόχρεων σε τήρηση βιβλίων (ελεγκτές ΑΕ, εισηγητές σεμιναρίων κ.λπ.)
7.	15	Προκαταβολή φόρου στις ελάχιστες αμοιβές των δικηγόρων από τους δι-κηγορικούς συλλόγους ( άρθρο 69 παρ. 5 περ. α του ν. 4172/2013)
8.	15	Παρακράτηση φόρου στο μέρισμα που καταβάλλεται από τους οικείουςδικηγορικούς συλλόγους. (άρθρο 69 παρ. 5 περ. γ του ν. 4172/2013)
9.	0	Ελάχιστες αμοιβές από συμβόλαια (π.χ. μεταβιβάσεις ακινήτων) που αναγρά-φονται στα γραμμάτια προείσπραξης των οικείων δικηγορικών συλλόγων.
10.	0	Αμοιβή μικρότερη των 300€ της παραγράφου 8 και των 150 € της παραγρά-φου 2 του άρθρου 64 παρ. 8 ν. 4172/2013
11.	0	Ατομική εφάπαξ καταβολή σε δικαιούχους εργαζομένους στον Ο.Τ.Ε.
12.	0	Προμήθειες ασφαλιστικών εταιρειών
13.	0	Ελάχιστες αμοιβές δικηγόρων που αφορούν γραμμάτια προείσπραξης καικαταβάλλονται από φορείς εκτός των δικηγορικών συλλόγων (υποβάλλεταιαπό φορείς εκτός των δικηγορικών συλλόγων)
14.	3	Άρθρο 64 παρ. 1 περ. δ' εδάφιο 4 και επόμενα του ν. 4172/2013 αμοιβέςαπό επιχειρηματική δραστηριότητα (υποβάλλεται αποκλειστικά από τοναρχικό ανάδοχο)

Παρατήρηση:

Εφόσον ο δικαιούχος έχει αμοιβές που αντιστοιχούν σε περισσότερους από έναν κωδικούς θα επαναλαμβάνεται το record για τον ίδιο δικαιούχο τόσες φορές όσοι είναι οι κωδικοί. 

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 3

ΠΙΝΑΚΑΣ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΤΙΚΩΝ

ΤΩΝ ΑΠΟΔΕΚΤΩΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΩΝ ΑΡΧΕΙΩΝ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ, ΤΟΚΩΝ (ΕΚΤΟΣ ΤΟΚΩΝ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ), ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ

α. Κώδικας εγγραφής ΜΟΝΟ ASCII, Τύπος Χαρακτήρων (Characterset 437) ή εναλλακτικά (ELOT 928), (μόνο κεφαλαία ελληνικά και λατινικά).

β. Το αρχείο θα είναι σε συμπιεσμένη μορφή (ΖΙP).

ΠΡΟΣΟΧΗ: Για τα αριθμητικά πεδία που αφορούν ποσά σε ευρώ τα δύο τελευταία ψηφία θα αποτελούν το δεκα- δικό μέρος χωρίς το σύμβολο της υποδιαστολής (,).

Επισημαίνεται ότι και σε περίπτωση που το ποσό είναι ακέραιο θα πρέπει να αναγράφονται δύο μηδενικά ως δεκαδικό μέρος.
 

ΚΩΔΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ, ΤΟΚΩΝ, ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΩΝ
Κωδικός	Συντ/ήςπαρ/σηςφόρου (%)	Είδος
1.	10	Μερίσματα (προ φόρου) Ν.Π. και Νομικών Οντοτήτων μη εισηγμένων στοΧρηματιστήριο Αθηνών με διπλογραφικά βιβλία (εκτός προμερισμάτων ΑΕκαι προσωρινών απολήψεων ΕΠΕ-ΙΚΕ)
2.	0	Μερίσματα Ν.Π. και Νομικών Οντοτήτων με απλογραφικά βιβλία (ΔικαιούχοιΦυσικά πρόσωπα)
3.	15	Τόκοι (προ φόρου) εκτός τόκων που αφορούν τραπεζικές καταθέσεις (π.χ.τόκοι δανεισμού, τόκοι από δικαστικές αποφάσεις, τόκοι εταιρικών ομολόγων,τόκοι των εφάπαξ χρηματικών ποσών που καταβάλλονται από το λογαριασμόνεότητας του Ο.Τ.Ε Α.Ε.)
4.	20	Δικαιώματα (προ φόρου) που εισπράττονται και δεν αφορούν την επιχειρη-ματική δραστηριότητα
5.	0	Μερίσματα που απαλλάσσονται του φόρου (Δικαιούχοι Φυσικά πρόσωπα)(π.χ. ναυτιλιακά μερίσματα)
6.	0	Τόκοι που απαλλάσσονται του φόρου (π.χ. τόκοι ομολόγων Ελληνικού Δημο-σίου, έντοκων γραμματίων Ελληνικού Δημοσίου)

	ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ (ΕΚΤΟΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΚΑΤΑΘΕΣΕΩΝ),
	ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΜΗ ΕΙΣΗΓΜΕΝΩΝ
	ΣΤΟ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΟ ΚΑΙ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ
	που καταβλήθηκαν από................................έως.............................................
	ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΦΟΡΕΑ
	Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (Α.Φ.Μ.)			Δ.Ο.Υ.
	Ονοματεπώνυμο - Πατρώνυμο ή Επωνυμία (για μη φυσικά πρόσωπα)			Τηλέφωνο
	Διεύθυνση (Οδός - Αριθμός - Ταχ. Κωδ. - Πόλη)
	ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΥ
	Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (Α.Φ.Μ.)			Δ.Ο.Υ.
	Ονοματεπώνυμο - Πατρώνυμο ή Επωνυμία (για μη φυσικά πρόσωπα)			Τηλέφωνο
	Διεύθυνση (Οδός - Αριθμός - Ταχ. Κωδ. - Πόλη)
	ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ
	1	2	3	4
	Κατηγορία Εισοδήματος	Ποσό Εισοδήματος	Συντελεστής Φόρου	Ποσό φόρου που παρακρατήθηκε
	ΣΥΝΟΛΑ
		.............................................2016
		Ο ΒΕΒΑΙΩΝ
	*Οι στήλες συμπληρώνονται στην περίπτωση χειρόγραφης καταχώρισης

ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΑΜΟΙΒΩΝ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ

Έντυπο Φ - 01.043

Που καταβλήθηκαν από

01-01-16

έως

31-12-2016

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΡΓΟΔΟΤΗ - ΦΟΡΕΑ

Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (Α.Φ.Μ.)

Δ.Ο.Υ.

Ονοματεπώνυμο - Πατρώνυμο ή Επωνυμία (για μη φυσικά πρόσωπα)

Τηλέφωνο

Διεύθυνση (Οδός - Αριθμός - Ταχ. Κωδ. - Πόλη)

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΥ

Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (Α.Φ.Μ.)

Δ.Ο.Υ.

Ονοματεπώνυμο - Πατρώνυμο ή Επωνυμία (για μη φυσικά πρόσωπα)

Τηλέφωνο

Διεύθυνση (Οδός - Αριθμός - Ταχ. Κωδ. - Πόλη)

ΑΜΟΙΒΕΣ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Είδος Αμοιβής

* Αριθμός Τιμολογίου & Ημερομηνία Έκδοσης

Ακαθάριστα Έσοδα

Κρατήσεις

Χαρτ/μο

ΟΓΑ Χαρτ/μου

Σύνολο κρατήσεων (4+5+6)

Καθαρά Έσοδα (3-7)

Συντελ. Φόρου

Ποσό Φόρου

ΣΥΝΟΛΑ

2017

Ο ΒΕΒΑΙΩΝ

Οι στήλες συμπληρώνονται στην περίπτωση χειρόγραφης καταχώρισης

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ 

1. - Η βεβαίωση αυτή χορηγείται υποχρεωτικά από τον εργοδότη που καταβάλλει κάθε είδους αποδοχές (μισθούς, ημερομίσθια, επιχορηγήσεις, επιδόματα), συντάξεις ή οποιαδήποτε περιοδική παροχή για παρούσα ή προηγούμενη υπηρεσία ή οποιαδήποτε άλλη αιτία σε μισθωτούς ή συνταξιούχους και ανεξάρτητα αν τα ποσά αυτά φορολογούνται ή απαλλάσσονται από το φόρο ή δε θεωρούνται εισόδημα ή φορολογούνται αυτοτελώς (με ειδικό τρόπο). Διευκρινίζεται ότι για όλα αυτά τα εισοδήματα (μισθοί, ημερομίσθια, συντάξεις, υπερωρίες, επιδόματα από συμμετοχή σε συμβούλια κτλ.) ο κάθε φορέας, πρέπει να δώσει μια και μοναδική βεβαίως αποδοχών.

2. - Τα στοιχεία της βεβαίωσης αυτής υποβάλλονται με τη χρήση σύγχρονων ηλεκτρονικών μεθόδων και δικτυακών υποδομών.
3. - Η βεβαίωση αυτή πρέπει να εκδίδεται και να χορηγείται στους δικαιούχους το αργότερο μέχρι την εμπρόθεσμη υποβολή του ηλεκτρονικού αρχείου του οικείου φορολογικού έτους.

4. - Συμπλήρωση ένδειξης «ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΡΓΟΔΟΤΗ - ΦΟΡΕΑ».

Σε κάθε μια από τις ενδείξεις, ονοματεπώνυμο - πατρώνυμο ή επωνυμία, είδος επιχείρησης κτλ. πρέπει να γραφτούν τα αντίστοιχα στοιχεία του εργοδότη - φορέα. Εφίσταται η προσοχή σας στη συμπλήρωση του Αριθ. Φορολ. Μητρώου για τα Νομικά Πρόσωπα και τα Φυσικά Πρόσωπα.

5. -Συμπλήρωση πίνακα «ΣΤΟΙΧΕΙΑΤΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΥ ΜΙΣΘΩΤΟΥ Ή ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΟΥ».

Η συμπλήρωση των ζητούμενων στοιχείων πρέπει να γίνει με προσοχή κατ' αντιστοιχία των επί μέρους ενδείξεων. Η συμπλήρωση του ΑΜΚΑ είναι για τη χρήση 2016 είναι υποχρεωτική για τους μισθωτούς και τους συνταξιούχους.
Επίσης, η ένδειξη «Αρμόδια για τη φορολογία του Δ.Ο.Υ.» κα πρέπει να συμπληρωθεί σε κάθε περίπτωση. Γι' αυτό οι εργοδότες - φορείς πρέπει να φροντίσουν να πληροφορηθούν από τους μισθωτούς ή συνταξιούχους αυτό το στοιχείο.

6. - Συμπλήρωση πίνακα II «ΑΜΟΙΒΕΣ ΠΟΥ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΝΤΑΙ» και πίνακα III «ΑΜΟΙΒΕΣ ΠΟΥ ΑΠΑΛΛΑΣΣΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΟ ΦΟΡΟ Ή ΔΕ ΘΕΩΡΟΥΝΤΑΙ ΕΙΣΟΔΗΜΑΉ ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΝΤΑΙ ΑΥΤΟΤΕΛΩΣ».

Στον πίνακα II πρέπει να γράφονται οι αμοιβές που φορολογούνται όπως μισθοί, συντάξεις, επιδόματα, παροχές σε είδος κλπ.
Επιπλέον τονίζονται και τα εξής:

α) Ο φόρος που έχει παρακρατηθεί δεν αποτελεί κράτηση και επομένως δεν αφαιρείται από τις ακαθάριστες αποδοχές.

β) Οι κρατήσεις για την εξόφληση δανείων, που χορηγηθήκαν στο μισθωτό ή συνταξιούχο δεν αφαιρούνται από τις ακαθάριστες αποδοχές.

γ) Οι κρατήσεις που αφορούν τις αμοιβές που δεν φορολογούνται, δεν αφαιρούνται από τις αποδοχές που φορολογούνται.

δ) Οι παροχές σε είδος του αρθρ.13 του ν. 4172/2013 που φορολογούνται αναγράφονται σε ξεχωριστή σειρά.

ε) Τα ποσά της ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης του άρθρου 29 του ν. 3986/2011 και του άρθρου 43Α του ν.4172/2013 που παρακρατήθηκαν, αναγράφονται σε ξεχωριστή στήλη και δεν αφαιρούνται από τις αποδοχές που φορολογούνται. Στον πίνακα III πρέπει να γράφονται:

α) Τα τυχόν ποσά που χορηγούνται και απαλλάσσονται ή δεν θεωρούνται εισοδήματα ρητά από το νόμο, όπως επίσης και η διάταξη (άρθρο - νόμος) που ορίζει την απαλλαγή τους.

β) Τα εισοδήματα που φορολογούνται αυτοτελώς, όπως επίσης και η διάταξη (άρθρο - νόμος) που το ορίζει.

7. - Μετά την υπογραφή του εκδότη της βεβαίωσης θα γράφονται καθαρά τα στοιχεία του υπογράφοντος.

ΠΡΟΣΟΧΗ:

Το έντυπο αυτό δεν θα χρησιμοποιηθεί από τους εργοδότες που παρακρατούν φόρους από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Άρθρο 10
Ισχύς της απόφασης 

Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.




Ο Διοικητής της ΑΑΔΕ
ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΙΤΣΙΛΗΣ
https://www.taxheaven.gr