Φορολογικές Υποχρεώσεις Ιανουαρίου 2018 : Τι λήγει σήμερα (31/01/2018)
Τι ισχύει
31 ΤΕΤΑΡΤΗ
α) Yποβολή χρεωστικής - πιστωτικής - μηδενικής δήλωσης ΦΠA ηλεκτρονικά από τους υπόχρεους που τηρούν βιβλία με βάση τα πλήρη λογιστικά πρότυπα (διπλογραφικά) και το ελληνικό δημόσιο για το μήνα Δεκέμβριο 2017 μέσω ειδικού δικτύου TAXISNET. Εάν το ποσό φόρου για καταβολή είναι μεγαλύτερο από 30 ευρώ ο φόρος θα καταβληθεί στις 31.1.2018. Εάν το υπόλοιπο για καταβολή ποσό φόρου είναι μικρότερο από 30 ευρώ μεταφέρεται στην επόμενη περιοδική δήλωση. Εάν το ποσό φόρου για καταβολή είναι μεγαλύτερο από 100 ευρώ ο φόρος θα καταβληθεί μέχρι 31.1.2018 ή το 50% μέχρι 31.1.2018 και το υπόλοιπο μέχρι 28.02.2018 χωρίς προσαύξηση. Επίσης η ίδια ημερομηνία ισχύει και για τις περιπτώσεις που οι δηλώσεις αυτές υποβάλλονται στην αρμόδια ΔΟΥ λόγω τεχνικής αδυναμίας υποβολής τους μέσω του συστήματος TAXISNET ή πληρωμής τους μέσω των Τραπεζών και του συστήματος ΔΙΑΣ (άρθρο 38§1 ν. 2859/2000, ΠΟΛ. 1055/2.3.2001, ΠΟΛ. 1257/14.11.2001, ΠΟΛ. 1267/30.12.2011 &. ΑΓΓΔΕ ΠΟΛ 1198/2014 όπως τροποποιήθηκε με την ΑΓΓΔΕ ΠΟΛ 1049/2015).
β) Yποβολή χρεωστικής - πιστωτικής - μηδενικής δήλωσης ΦΠA ηλεκτρονικά από τους υπόχρεους που τηρούν βιβλία με βάση τα απλοποιημένα λογιστικά πρότυπα (απλογραφικά) ή δεν είναι υποχρεωμένοι στην τήρηση βιβλίων για το 4ο τρίμηνο του 2017 μέσω ειδικού δικτύου TAXISNET. Εάν το ποσό φόρου για καταβολή είναι μεγαλύτερο από 30 ευρώ ο φόρος θα καταβληθεί στις 31.1.2018. Εάν το υπόλοιπο για καταβολή ποσό φόρου είναι μικρότερο από 30 ευρώ μεταφέρεται στην επόμενη περιοδική δήλωση. Εάν το ποσό φόρου για καταβολή είναι μεγαλύτερο από 100 ευρώ ο φόρος θα καταβληθεί μέχρι 31.1.2018 ή το 50% μέχρι 31.1.2018 και το υπόλοιπο μέχρι 28.02.2018 χωρίς προσαύξηση. Επίσης η ίδια ημερομηνία ισχύει και για τις περιπτώσεις που οι δηλώσεις αυτές υποβάλλονται στην αρμόδια ΔΟΥ λόγω τεχνικής αδυναμίας υποβολής τους μέσω του συστήματος TAXISNET ή πληρωμής τους μέσω των Τραπεζών και του συστήματος ΔΙΑΣ (άρθρο 38§1 ν. 2859/2000, ΠΟΛ. 1055/2.3.2001, ΠΟΛ. 1257/14.11.2001, ΠΟΛ. 1267/30.12.2011 &. ΑΓΓΔΕ ΠΟΛ 1198/2014 όπως τροποποιήθηκε με την ΑΓΓΔΕ ΠΟΛ 1049/2015).
γ) Yποβολή χρεωστικής - πιστωτικής - μηδενικής δήλωσης ΦΠΑ για το μήνα Δεκέμβριο 2017 από τους εγκεκριμένους αποθηκευτές αλκοολούχων ποτών και άλλων αλκοολούχων προϊόντων που τηρούν βιβλία απλογραφικά ή διπλογραφικά. Εάν το ποσό φόρου για καταβολή είναι μεγαλύτερο από 30 ευρώ ο φόρος θα καταβληθεί στις 31.1.2018. Εάν το υπόλοιπο για καταβολή ποσό φόρου είναι μικρότερο από 30 ευρώ μεταφέρεται στην επόμενη περιοδική δήλωση. Εάν το ποσό φόρου για καταβολή είναι μεγαλύτερο από 100 ευρώ ο φόρος θα καταβληθεί μέχρι 31.1.2018 ή το 50% μέχρι 31.1.2018 και το υπόλοιπο μέχρι 28.02.2018 χωρίς προσαύξηση (άρθρο 38§1 ν. 2859/2001).
δ) Οι υπόχρεοι ΦΠΑ που τηρούν διπλογραφικά βιβλία καταβάλλουν το υπόλοιπο 50% του φόρου της δήλωσης ΦΠΑ που υποβλήθηκε εμπρόθεσμα μέχρι και τις 29.12.2017 για το μήνα Νοέμβριο 2017 χωρίς προσαύξηση.
ε) Υποβολή ηλεκτρονικά της στατιστικής δήλωσης (INTRASTAT) για το μήνα Δεκέμβριο 2017
στ) Υποβολή έκτακτης δήλωσης και καταβολή ΦΠΑ από τους υπόχρεους που ανήκουν στο ειδικό καθεστώς κατ’ αποκοπή καταβολής του φόρου του άρθρου 40 του Κώδικα ΦΠΑ για το δεύτερο εξάμηνο 2017. (ν.2859/2000 άρθ. 38 και Α.Γ.Γ.Δ.Ε. ΠΟΛ. 1010/2015 και 1149/2015).
ζ) Υποβολή δήλωσης και καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος από μισθωτή εργασία που παρακρατήθηκε κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 από κάθε φυσικό πρόσωπο που αποκτά κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα που διενεργεί πληρωμές ή δίνει παροχές σε είδος στους εργαζόμενους ή υπαλλήλους (άρθρα 59§1α’, 60§1,6 ν. 4172/2013 και ΠΟΛ. 1072/2015).
η) Υποβολή δήλωσης και καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος από συντάξεις που καταβλήθηκαν κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 από νομικά πρόσωπά ή νομικές οντότητες που καταβάλλουν συντάξεις και τα ταμεία κοινωνικής ασφάλισης ή παρόμοιες νομικές οντότητες που διενεργούν πληρωμές σε ασφαλισμένους (άρθρα 59§1β’,γ’, 60§1,6 ν. 4172/2013 και ΠΟΛ. 1072/2015).
θ) Καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος για μισθωτή εργασία που κατέβαλαν φυσικά ή νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 σε αξιωματικούς και κατώτερο πλήρωμα που υπηρετεί σε πλοία του εμπορικού ναυτικού (άρθρα 59§1 & 60§2, 6 ν. 4172/2013 και ΠΟΛ. 1048, 1072 και 1084/2015).
ι) Υποβολή δήλωσης και καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 από φυσικά ή νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, τους φορείς της γενικής κυβέρνησης και όσους δραστηριοποιούνται μέσω μόνιμης εγκατάστασης στην Ελλάδα του: - 10% για εισόδημα από μετοχές, ιδρυτικούς τίτλους ή άλλα δικαιώματα συμμετοχής σε κέρδη, εισόδημα από μερίδια, μερίδες, συμμετοχές σε κέρδη προσωπικών επιχειρήσεων, διανομές κερδών νομικών προσώπων ή νομικών οντοτήτων, προμερίσματα, μαθηματικά αποθεματικά, – 15% για εισόδημα από καταθέσεις, κρατικά ομόλογα, τίτλους και ομολογίες με ή χωρίς ασφάλεια, για κάθε δανειακή σχέση, repos, reverse repos, ανταμοιβών που απορρέουν από τίτλους, ομολογίες, χρεόγραφα, – 20% για εισόδημα από δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας επί λογοτεχνικού, καλλιτεχνικού ή επιστημονικού έργου, κινηματογραφικών και τηλεοπτικών ταινιών, μαγνητοταινιών για ραδιοφωνικές εκπομπές, αναπαραγωγή βιντεοκασετών, λογισμικού για εμπορική εκμετάλλευση ή προσωπική χρήση, – 20% για εισόδημα από δικαιώματα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, εμπορικών σημάτων, προνομίων, σχεδίων ή υποδειγμάτων, σχεδιαγραμμάτων, απόρρητων χημικών τύπων ή μεθόδων κατεργασίας, εκμίσθωση εξοπλισμού και εμπορευματοκιβωτίων κ.λπ., – 20% για εισόδημα από αμοιβές για τεχνικές υπηρεσίες, αμοιβές διοίκησης, αμοιβές για συμβουλευτικές υπηρεσίες και άλλες αμοιβές για παρόμοιες υπηρεσίες, ανεξαρτήτως εάν έχουν παρασχεθεί στην Ελλάδα όταν λήπτης της αμοιβής είναι φυσικό πρόσωπο.
ια) Υποβολή δήλωσης και καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 για ασφάλισμα που καταβλήθηκε εφάπαξ ή με τη μορφή περιοδικά καταβαλλόμενης παροχής στο πλαίσιο ομαδικών ασφαλιστηρίων συνταξιοδοτικών συμβολαίων,
ιβ) Υποβολή δήλωσης και καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 από τους φορείς γενικής κυβέρνησης για την προμήθεια κάθε είδους αγαθών ή υπηρεσιών.(ν. 4172/2013 άρθρο 64 παρ.2). Ο φόρος παρακρατείται κατά την καταβολή ή την έκδοση της σχετικής εντολής πληρωμής και υπολογίζεται στην καθαρή αξία των αγαθών ή υπηρεσιών με συντελεστή: - 1% για τα υγρά καύσιμα και τα προϊόντα καπνοβιομηχανίας (τσιγάρα) - 4% για τα λοιπά αγαθά - 8% για την παροχή υπηρεσιών. Εξαιρούνται συναλλαγές όταν η αξία τους δεν υπερβαίνει τα 150 ευρώ (ν. 4172/2013 άρθρο 64§2, 61, 62§2, ΠΟΛ. 1028/2014).
ιγ) Υποβολή δήλωσης και καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου 3% κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 από τους ασκούντες επιχειρηματική δραστηριότητα για αμοιβές σε εργολήπτες κατασκευής κάθε είδους τεχνικών έργων και ενοικιαστών δημόσιων, δημοτικών ή λιμενικών προσόδων (ν.4172/2013 άρθρο 64 παραγρ. 1 περ. δ και ΠΟΛ. 1027/2014).
ιδ) Υποβολή δήλωσης και καταβολή του προκαταβλητέου φόρου 15% κατά το μήνα Νοέμβριο 2017 από τους δικηγορικούς συλλόγους για τις αμοιβές και τα μερίσματα που λαμβάνουν οι δικηγόροι (ν.4172/2013 άρθρο 69 παραγρ. 5 και ΠΟΛ. 1031/2014).
ιε) Υποβολή μέσω του TAXISNET των πληροφοριακών στοιχείων των μισθώσεων ακίνητης περιουσίας με έναρξη μίσθωσης ή τροποποίησης αυτής για τον μήνα Δεκέμβριο 2017 (Α.Γ.Γ.Δ.Ε. ΠΟΛ. 1013/2014).
ιστ) Υποβολή ηλεκτρονικά μέσω TAXISNET Δήλωσης Τέλους συνδρομητών κινητής τηλεφωνίας και Δήλωσης Τέλους Καρτοκινητής Τηλεφωνίας και απόδοση των αναλογούντων τελών για τον μήνα Νοέμβριο 2017 (ν. 2579/1998 άρθρο 12). ιζ) Υποβολή ηλεκτρονικά μέσω TAXISNET Δήλωσης Τέλους συνδρομητών σταθερής τηλεφωνίας και απόδοση των αναλογούντων τελών για τον μήνα Νοέμβριο 2017 (ν 4389/2016 άρθρο 55 και ΠΟΛ. 1085 και 1184/2016).
ιη) Υποβολή στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. Δήλωσης Τέλους συνδρομητικής τηλεόρασης και απόδοση των αναλογούντων τελών για τον μήνα Νοέμβριο 2016 (ν 4389/2016 άρθρα 54,55 και ΠΟΛ. 1085 και 1086/2016).
ιθ) Υποβολή δήλωσης μεταβολών για την από 1.1.2018 μετάταξη υποκειμένου από το κανονικό καθεστώς ΦΠΑ στο απαλλασσόμενο και αντίστροφα [ν. 2859/2000 (Κώδικας ΦΠΑ) άρθρο 39 παρ 5 και ν. 4174/2013 (ΚΦΔ) άρθρο 10 παρ. 4]. κ) Υποβολή δήλωσης μεταβολών από τους αγρότες που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη μετάταξη από 1.1.2018 από το κανονικό καθεστώς απόδοσης του ΦΠΑ στο ειδικό καθεστώς των αγροτών [ν. 2859/2000 (Κώδικας ΦΠΑ) άρθρο 41 παρ 6].
κα) Υποβολή δήλωσης μεταβολών για την υποχρεωτική ένταξη από 1.1.2018 στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ των αγροτών που δεν πληρούν τα κριτήρια που αναφέρονται στην παρ. 1 του αρθ. 41 του Κώδικα ΦΠΑ [ν. 2859/2000 (Κώδικας ΦΠΑ) άρθρο 41 παρ 6].
κβ) Υποβολή δήλωσης μεταβολών για την μετάταξη υποκείμενου (αγρότη, μικρής επιχείρησης από το κανονικό καθεστώς στο απαλλασσόμενο και αντίστροφα (ΚΦΔ ν. 4174/2013 άρθρο 10 παρ. 4).
κγ) Υποβολή δήλωσης μεταβολών για την μετάταξη αγροτών στο κανονικό καθεστώς ή στο ειδικό καθεστώς (ν. 2859/2000 άρθρο 41 και ΚΦΔ ν. 4174/2013 άρθρο 10 παρ. 4).
κδ) Υποβολή δήλωσης μη εφαρμογής του ειδικού καθεστώτος κατ' αποκοπή καταβολής του ΦΠΑ και ένταξη στο κανονικό καθεστώς (ν. 2859/2000 άρθρο 40).
κε) Υποβολή δήλωσης επιλογής φορολόγησης με ΦΠΑ της εκμίσθωσης επαγγελματικών ακινήτων σε μισθωτή υποκείμενο στο ΦΠΑ (ν 4110/2013 άρθρο 17 και ΠΟΛ. 1180/2013).
κστ) Υποβολή δήλωσης επιλογής εφαρμογής του ειδικού καθεστώτος του άρθρου 45 του Κώδικα ΦΠΑ από τους υποκειμένους στο φόρο μεταπωλητές που παραδίδουν μεταχειρισμένα αντικείμενα καλλιτεχνικής, συλλεκτικής ή αρχαιολογικής αξίας (ν. 2859/2000 άρθρο 45).
κζ) Υποβολή δήλωσης επιλογής να μην υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ, από τους εφημεριδοπώλες, η δραστηριότητα των οποίων διέπεται από τις διατάξεις του ν.δ. 2943/1954 (Α΄181), εφόσον επιλέξουν τη μη διενέργεια έκπτωσης του φόρου εισροών (ν. 2859/2000 άρθρο 38 παρ. 5).
κη) Υποβολή αίτησης απαλλαγής από τον ειδικό φόρο επί των ακινήτων του νόμιμου εκπροσώπου του νομικού προσώπου (ν. 3091/2002 άρθρο 15 και της απόφασης ΠΟΛ. 1056/2017 περιπτώσεων Ι και II του άρθρου 2).
κθ) Ενημέρωση διπλογραφικών βιβλίων για τον μήνα Δεκέμβριο 2017 (ν. 4308/2014 άρθρο 6 παρ. 1α).
λ) Ενημέρωση απλογραφικών βιβλίων για το τρίμηνο Οκτώβριος, Νοέμβριος και Δεκέμβριος 2017 (ν. 4308/2014 άρθρο 6 παρ. 1β).
λα) Καταβολή της πέμπτης και τελευταίας δόσης (5/5) του ΕΝ.Φ.Ι.Α. (ν. 4223/2013 όπως τροποποιήθηκε και ισχύει).
ΠΟΕ ΔΟΥ
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου