Ξέπλυμα χρήματος: Οι αρμοδιότητες της ΑΑΔΕ μετά τον Ν.4557/2018 (Εγκύκλιος)
Με εγκύκλιό της η Ανεξάρητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων κοινοποιεί τις διατάξεις του Ν.4557/2018 με τις οποίες, ενσωματώνονται στην εθνική νομοθεσία οι διατάξεις της Οδηγίας 2015/849/ΕΕ «σχετικά με την πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή για τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, την τροποποίηση του Κανονισμού (ΕΕ) 648/2012 και την κατάργηση της Οδηγίας 2005/60/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και της Οδηγίας 2006/70/ΕΚ της Επιτροπής»Με την έναρξη ισχύος του Ν.4557/2018 καταργούνται οι διατάξεις των άρθρων 1 έως και 54 του Ν.3691/2008 και επέρχονται αλλαγές σε θέματα που άπτονται των αρμοδιοτήτων της Α.Α.Δ.Ε., οι οποίες συνοψίζονται στα εξής:1. Η εποπτεία των υπόχρεων προσώπων μεταφέρεται από τη Γενική Διεύθυνση Φορολογικής Διοίκησης (Γ.Δ.Φ.Δ.) στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.)- (άρθρο 6).2. Η εποπτεία των ενεχυροδανειστών μεταφέρεται στην Υπηρεσία Οικονομικής Αστυνομίας και Δίωξης Ηλεκτρονικού Εγκλήματος (ΥΠ.Ο.Α.Δ.Η.Ε.)-(άρθρο 6).3. Οι οίκοι δημοπρασίας, οι έμποροι αγαθών μεγάλης αξίας και οι εκπλειστηριαστές ομαδοποιούνται σε μία κατηγορία υπόχρεων προσώπων υπό τον τίτλο έμποροι και εκπλειστηριαστές αγαθών μεγάλης αξίας (άρθρο 5). Συνεπώς, τα υπόχρεα πρόσωπα αρμοδιότητας της Α.Α.Δ.Ε. είναι τα εξής (άρθρα 5 και 6):α) Οι εξωτερικοί λογιστές- φοροτεχνικοί και τα νομικά πρόσωπα παροχής λογιστικών- φοροτεχνικών υπηρεσιών, καθώς και ιδιώτες ελεγκτές,β) Οι μεσίτες ακινήτων του Ν.4093/2012 (Α΄222) για συναλλαγές των οποίων η αξία ανέρχεται σε τουλάχιστον δέκα χιλιάδες (10.000) ευρώ, ανεξαρτήτως αν το ποσό αυτό αφορά αγορά, πώληση ή μηνιαίο μίσθωμα εκμίσθωσης ακινήτου, καιγ) Οι έμποροι και εκπλειστηριαστές αγαθών μεγάλης αξίας, όταν η αξία της συναλλαγής ανέρχεται σε τουλάχιστον δέκα χιλιάδες (10.000) ευρώ, ανεξάρτητα από το εάν αυτή διενεργείται με μια μόνο πράξη ή με περισσότερες, μεταξύ των οποίων φαίνεται να υπάρχει κάποια σχέση.4. Δημιουργείται, εντός έξι (6) μηνών από την έναρξη ισχύος του Ν.4557/2018 (ήτοι 30/7/18), στη Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων, Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων το οποίο συνδέεται ηλεκτρονικά με τον Α.Φ.Μ. κάθε νομικού προσώπου ή νομικής οντότητας και για το οποίο η Α.Α.Δ.Ε. διαθέτει τα απαραίτητα στοιχεία από το φορολογικό μητρώο. Πρόσβαση στο εν λόγω Μητρώο έχουν η Αρχή και οι αρμόδιες εισαγγελικές ή άλλες αρχές με ερευνητικές ή ελεγκτικές αρμοδιότητες στον τομέα της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες καθώς και οι αρμόδιες αρχές και τα υπόχρεα πρόσωπα αποκλειστικά στο πλαίσιο της εφαρμογής των μέτρων δέουσας επιμέλειας (άρθρο 20) 5. Καταργούνται τα ελάχιστα όρια χρηματικών κυρώσεων που προβλέπονται σε βάρος των υπόχρεων προσώπων για περιπτώσεις παράβασης των εκ του νόμου υποχρεώσεών τους και ορίζονται πλέον μόνο τα ανώτατα όρια των εν λόγω κυρώσεων (άρθρο 46).Αναλυτικές οδηγίες για την εφαρμογή των διατάξεων του Ν.4557/2018 θα αποσταλούν με νεώτερες εγκυκλίους.Δείτε αναλυτικά την εγκύκλιο εδώ.
Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο αναμένεται να εγκρίνει νέους κανόνες για την καταπολέμηση τους ξεπλύματος μαύρου χρήματος αλλά και για την αύξηση των ελέγχων των ταμιακών ροών.Υπολογίζεται ότι περίπου 110 εκατομμύρια το χρόνο, προέρχονται από εγκληματική δραστηριότητα, στην ΕΕ.Το ποσό αυτό ισοδυναμεί με το 1% του ΑΕΠ της ΕΕ. Τα έσοδα που προέρχονται από αυτές τις δραστηριότητες αλλά και από ξέπλυμα μαύρου χρήματος μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να χρηματοδοτήσουν τρομοκρατικές οργανώσεις και δράσεις.Το ξέπλυμα μαύρου χρήματος αποτελεί ποινικό αδίκημα σε όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ, ωστόσο ο ορισμός του και οι ποινές διαφέρουν.Διαβάστε επίσης: Δημοσιεύθηκε ο Νόμος 4557/2018 για το ξέπλυμα χρήματος
https://www.lawspot.gr/node/259450
Αυτές οι διαφοροποιήσεις μεταξύ των κ-μ, μπορούν να χρησιμοποιηθούν από εγκληματίες προκειμένου να σχεδιάσουν τις δραστηριότητές τους σε χώρες που οι ποινές είναι λιγότερο αυστηρές.Οι νέοι κανόνες της ΕΕ κατά του ξεπλύματος μαύρου χρήματος, δημιουργούν κοινό ορισμό για το τι αποτελεί ποινικό αδίκημα στα κ-μ και ορίζουν κοινές ποινές.Η νομοθεσία αφορά επίσης εγκλήματα στον κυβερνοχώρο.«Η καταπολέμηση του ξεπλύματος μαύρου χρήματος αποτελεί παγκόσμια πρόκληση και χρειάζεται ισχυρή απάντηση.Τώρα, παρέχουμε στις αρμόδιες αρχές τα εργαλεία να στερήσουν από τους εγκληματίες το πιο σημαντικό για εκείνους πράγμα, τα χρήματά τους», δήλωσε ο εισηγητής της έκθεσης του ΕΚ Ignazio CoIgnazio Corraorrao (Ευρώπη της Ελευθερίας και της Άμεσης Δημοκρατίας, Ιταλία).Έλεγχος διαθέσιμων ρευστώνΟι ευρωβουλευτές ψηφίζουν κανόνες για τον έλεγχο των διαθέσιμων ρευστών που μετακινούνται σε χώρες εκτός ΕΕ.Όλοι όσοι όταν ταξιδεύουν μεταφέρουν μαζί τους περισσότερα από 10.000 ευρώ, προς και από χώρες της ΕΕ, θα πρέπει να το δηλώνουν.Επίσης, οι νέοι κανόνες επεκτείνουν τον ορισμό των μετρητών σε προπληρωμένες κάρτες και σε εξαιρετικά ρευστά προϊόντα όπως ο χρυσός.Τα μετρητά που αποστέλλονται με φορτίο ή με παραλήπτη θα πρέπει επίσης να δηλώνονται.Οι κανόνες βελτιώνουν και τον τομέα ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ χωρών της ΕΕ και τρίτων χωρών.Οι κυρώσεις για τη μη δημοσιοποίηση των μετρητών εξαρτώνται από τα κράτη μέλη, αλλά πρέπει να είναι αποτελεσματικές, αναλογικές και αποτρεπτικές.«Πρέπει να διασφαλίσουμε ότι ο σωστοί άνθρωποι θα έχουν πρόσβαση στα σωστά δεδομένα», δήλωσε η εισηγήτρια και ευρωβουλευτής των Σοσιαλιστών Mady Delvaux (Λουξεμβούργο).Διαβάστε επίσης: Έρχονται νέοι κανόνες για την καταπολέμηση της απάτης στις online συναλλαγές
https://www.lawspot.gr/node/259642
Με εγκύκλιό της η Ανεξάρητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων κοινοποιεί τις διατάξεις του Ν.4557/2018 με τις οποίες, ενσωματώνονται στην εθνική νομοθεσία οι διατάξεις της Οδηγίας 2015/849/ΕΕ «σχετικά με την πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή για τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, την τροποποίηση του Κανονισμού (ΕΕ) 648/2012 και την κατάργηση της Οδηγίας 2005/60/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου και της Οδηγίας 2006/70/ΕΚ της Επιτροπής»Με την έναρξη ισχύος του Ν.4557/2018 καταργούνται οι διατάξεις των άρθρων 1 έως και 54 του Ν.3691/2008 και επέρχονται αλλαγές σε θέματα που άπτονται των αρμοδιοτήτων της Α.Α.Δ.Ε., οι οποίες συνοψίζονται στα εξής:1. Η εποπτεία των υπόχρεων προσώπων μεταφέρεται από τη Γενική Διεύθυνση Φορολογικής Διοίκησης (Γ.Δ.Φ.Δ.) στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.)- (άρθρο 6).2. Η εποπτεία των ενεχυροδανειστών μεταφέρεται στην Υπηρεσία Οικονομικής Αστυνομίας και Δίωξης Ηλεκτρονικού Εγκλήματος (ΥΠ.Ο.Α.Δ.Η.Ε.)-(άρθρο 6).3. Οι οίκοι δημοπρασίας, οι έμποροι αγαθών μεγάλης αξίας και οι εκπλειστηριαστές ομαδοποιούνται σε μία κατηγορία υπόχρεων προσώπων υπό τον τίτλο έμποροι και εκπλειστηριαστές αγαθών μεγάλης αξίας (άρθρο 5). Συνεπώς, τα υπόχρεα πρόσωπα αρμοδιότητας της Α.Α.Δ.Ε. είναι τα εξής (άρθρα 5 και 6):α) Οι εξωτερικοί λογιστές- φοροτεχνικοί και τα νομικά πρόσωπα παροχής λογιστικών- φοροτεχνικών υπηρεσιών, καθώς και ιδιώτες ελεγκτές,β) Οι μεσίτες ακινήτων του Ν.4093/2012 (Α΄222) για συναλλαγές των οποίων η αξία ανέρχεται σε τουλάχιστον δέκα χιλιάδες (10.000) ευρώ, ανεξαρτήτως αν το ποσό αυτό αφορά αγορά, πώληση ή μηνιαίο μίσθωμα εκμίσθωσης ακινήτου, καιγ) Οι έμποροι και εκπλειστηριαστές αγαθών μεγάλης αξίας, όταν η αξία της συναλλαγής ανέρχεται σε τουλάχιστον δέκα χιλιάδες (10.000) ευρώ, ανεξάρτητα από το εάν αυτή διενεργείται με μια μόνο πράξη ή με περισσότερες, μεταξύ των οποίων φαίνεται να υπάρχει κάποια σχέση.4. Δημιουργείται, εντός έξι (6) μηνών από την έναρξη ισχύος του Ν.4557/2018 (ήτοι 30/7/18), στη Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων, Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων το οποίο συνδέεται ηλεκτρονικά με τον Α.Φ.Μ. κάθε νομικού προσώπου ή νομικής οντότητας και για το οποίο η Α.Α.Δ.Ε. διαθέτει τα απαραίτητα στοιχεία από το φορολογικό μητρώο. Πρόσβαση στο εν λόγω Μητρώο έχουν η Αρχή και οι αρμόδιες εισαγγελικές ή άλλες αρχές με ερευνητικές ή ελεγκτικές αρμοδιότητες στον τομέα της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες καθώς και οι αρμόδιες αρχές και τα υπόχρεα πρόσωπα αποκλειστικά στο πλαίσιο της εφαρμογής των μέτρων δέουσας επιμέλειας (άρθρο 20) 5. Καταργούνται τα ελάχιστα όρια χρηματικών κυρώσεων που προβλέπονται σε βάρος των υπόχρεων προσώπων για περιπτώσεις παράβασης των εκ του νόμου υποχρεώσεών τους και ορίζονται πλέον μόνο τα ανώτατα όρια των εν λόγω κυρώσεων (άρθρο 46).Αναλυτικές οδηγίες για την εφαρμογή των διατάξεων του Ν.4557/2018 θα αποσταλούν με νεώτερες εγκυκλίους.Δείτε αναλυτικά την εγκύκλιο εδώ.
Nέοι αυστηρότεροι κανόνες για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες
Νέα οδηγία με διατάξεις ποινικού δικαίου που αποσκοπούν στην αναχαίτιση και τη φραγή της πρόσβασης εγκληματιών σε χρηματοδοτικούς πόρους
Σήμερα, το Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης εξέδωσε νέα οδηγία για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.Με την οδηγία αυτή θεσπίζονται νέες διατάξεις ποινικού δικαίου που αποσκοπούν στην αναχαίτιση και τη φραγή της πρόσβασης εγκληματιών σε χρηματοδοτικούς πόρους, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που χρησιμοποιούνται για τρομοκρατικές δραστηριότητες.Οι νέοι κανόνες περιλαμβάνουν:
τη θέσπιση ελάχιστων κανόνων σχετικά με τον ορισμό των ποινικών αδικημάτων και των κυρώσεων στον τομέα της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Οι δραστηριότητες νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες θα τιμωρούνται με μέγιστη ποινή φυλάκισης 4 ετών και οι δικαστές μπορούν να επιβάλλουν πρόσθετες κυρώσεις και μέτρα (π.χ. προσωρινός ή μόνιμος αποκλεισμός από την πρόσβαση σε δημόσια χρηματοδότηση, πρόστιμα κ.λπ.). Επιβαρυντικές περιστάσεις θα ισχύουν σε περιπτώσεις που συνδέονται με εγκληματικές οργανώσεις ή για αδικήματα που διαπράττονται κατά την άσκηση ορισμένων επαγγελματικών δραστηριοτήτων·
τη δυνατότητα οι νομικές οντότητες να υπέχουν ευθύνη για ορισμένες δραστηριότητες νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και να μπορούν να αντιμετωπίζουν φάσμα κυρώσεων (π.χ. αποκλεισμός από κρατικές ενισχύσεις, υπαγωγή σε δικαστική εποπτεία, δικαστική εκκαθάριση κ.λπ.)·
την άρση των εμποδίων για τη διασυνοριακή δικαστική και αστυνομική συνεργασία μέσω της πρόβλεψης κοινών διατάξεων για τη βελτίωση των ερευνών. Σε ό,τι αφορά τις διασυνοριακές υποθέσεις, οι νέοι κανόνες διευκρινίζουν ποιο κράτος μέλος έχει δικαιοδοσία, πώς συνεργάζονται τα ενδιαφερόμενα κράτη μέλη, καθώς και πώς συμμετέχει η Eurojust.
Επόμενα βήματαΤα κράτη μέλη έχουν στη διάθεσή τους 24 μήνες από τη δημοσίευση της οδηγίας στην Επίσημη Εφημερίδα της ΕΕ για να τη μεταφέρουν στο εθνικό δίκαιο.Ιστορικό
Η οδηγία αυτή συμπληρώνει, όσον αφορά τις πτυχές ποινικού δικαίου, την οδηγία σχετικά με την πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή για τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, η οποία εγκρίθηκε επίσημα τον Μάιο του 2018.
Η οδηγία αυτή συμπληρώνει, όσον αφορά τις πτυχές ποινικού δικαίου, την οδηγία σχετικά με την πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή για τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, η οποία εγκρίθηκε επίσημα τον Μάιο του 2018.
Οδηγία σχετικά με την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες μέσω του ποινικού δικαίου (PE-CONS 30/18)
Οδηγία σχετικά με την πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή για τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας (δελτίο Τύπου, 14/5/2018)
Πηγή: consilium.europa.eu
Νέοι κανόνες για την καταπολέμηση της τρομοκρατίας και της χρηματοδότησης του εγκλήματος (Ευρωκοινοβούλιο)
Έλεγχος των διαθέσιμων ρευστών που μετακινούνται εκτός ΕΕ - Επεκτείνεται ο ορισμός των μετρητών σε προπληρωμένες κάρτες και προϊόντα όπως ο χρυσός
https://www.lawspot.gr/node/259450
Αυτές οι διαφοροποιήσεις μεταξύ των κ-μ, μπορούν να χρησιμοποιηθούν από εγκληματίες προκειμένου να σχεδιάσουν τις δραστηριότητές τους σε χώρες που οι ποινές είναι λιγότερο αυστηρές.Οι νέοι κανόνες της ΕΕ κατά του ξεπλύματος μαύρου χρήματος, δημιουργούν κοινό ορισμό για το τι αποτελεί ποινικό αδίκημα στα κ-μ και ορίζουν κοινές ποινές.Η νομοθεσία αφορά επίσης εγκλήματα στον κυβερνοχώρο.«Η καταπολέμηση του ξεπλύματος μαύρου χρήματος αποτελεί παγκόσμια πρόκληση και χρειάζεται ισχυρή απάντηση.Τώρα, παρέχουμε στις αρμόδιες αρχές τα εργαλεία να στερήσουν από τους εγκληματίες το πιο σημαντικό για εκείνους πράγμα, τα χρήματά τους», δήλωσε ο εισηγητής της έκθεσης του ΕΚ Ignazio CoIgnazio Corraorrao (Ευρώπη της Ελευθερίας και της Άμεσης Δημοκρατίας, Ιταλία).Έλεγχος διαθέσιμων ρευστώνΟι ευρωβουλευτές ψηφίζουν κανόνες για τον έλεγχο των διαθέσιμων ρευστών που μετακινούνται σε χώρες εκτός ΕΕ.Όλοι όσοι όταν ταξιδεύουν μεταφέρουν μαζί τους περισσότερα από 10.000 ευρώ, προς και από χώρες της ΕΕ, θα πρέπει να το δηλώνουν.Επίσης, οι νέοι κανόνες επεκτείνουν τον ορισμό των μετρητών σε προπληρωμένες κάρτες και σε εξαιρετικά ρευστά προϊόντα όπως ο χρυσός.Τα μετρητά που αποστέλλονται με φορτίο ή με παραλήπτη θα πρέπει επίσης να δηλώνονται.Οι κανόνες βελτιώνουν και τον τομέα ανταλλαγής πληροφοριών μεταξύ χωρών της ΕΕ και τρίτων χωρών.Οι κυρώσεις για τη μη δημοσιοποίηση των μετρητών εξαρτώνται από τα κράτη μέλη, αλλά πρέπει να είναι αποτελεσματικές, αναλογικές και αποτρεπτικές.«Πρέπει να διασφαλίσουμε ότι ο σωστοί άνθρωποι θα έχουν πρόσβαση στα σωστά δεδομένα», δήλωσε η εισηγήτρια και ευρωβουλευτής των Σοσιαλιστών Mady Delvaux (Λουξεμβούργο).Διαβάστε επίσης: Έρχονται νέοι κανόνες για την καταπολέμηση της απάτης στις online συναλλαγές
https://www.lawspot.gr/node/259642
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου